Добрый день!
Просим предоставить консультацию по следующей ситуации.
По результатам 2024 года наша компания получила право на льготу по страховым взносам в размере 7,6% для ИТ-компаний в России. В рамках этого был подан годовой расчёт РСВ за 2024 год с учетом льготной ставки. По итогам корректировок РСВ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2024 года, а также итогового расчёта за 2024 год, на счет ЕНС была возвращена переплата по страховым взносам.
Отмечаем, что корректировочные расчёты РСВ за первые три отчетных периода 2024 года были приняты ФНС 30.01.2025. Переплата по страховым взносам была учтена в личном кабинете налогоплательщика юридического лица: за 4 квартал 2024 года – 29.01.2025, за 9 месяцев 2024 года – 29.04.2025.
Просим разъяснить:
Какой порядок и последовательность действий следует соблюдать для корректного отражения данных изменений в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии?
Какие бухгалтерские проводки необходимо выполнить?
Правильно ли считать, что возврат переплаты по страховым взносам отражается в 1С операцией «Корректировка ЕНС» с проводкой Д68.90 К69.09 на дату возврата (в текущем периоде 2025 года), а затем выполняется сторно вручную, например, Д20,26,91.02,96.01.2 К69.09 с отрицательным знаком укрупненно по счетам, без детализации по сотрудникам?
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Какая дата должна быть у ручных операций сторно? Как корректно провести сторно, чтобы уменьшились расходы по страховым взносам, влияющие на декларацию по налогу на прибыль?
Каким образом оформить корректирующие бухгалтерские записи для уменьшения ранее учтенных расходов по страховым взносам?
Заранее благодарим за помощь и консультацию!
Добрый день! Уточните, пожалуйста, корректировочные РСВ заполняли вручную? В ЗУП перерасчет страховых взносов ещё не проводили, верно?
корректировочные РСВ заполняли в ЗУП автоматически, не вручную.
Если для корректировки проводили документы Перерасчет страховых взносов или перезаполняли документы Начисления зарплаты и взносов, за эти месяцы в ЗУП можно создать и заполнить автоматически документы Отражение зарплаты в бухучете и затем их перегрузить по синхронизации в Бухгалтерию.
По отражению возврата на ЕНС в 1С публикацию высылаю — Возврат переплаты с ЕНС на расчетный счет в 1С
Для корректировки проводили документы Перерасчет страховых взносов, не перезаполняли документы Начисления зарплаты и взносов. Как в данном случае провести корректировку в 1с Бухгалтерия? Какой датой проводить корректировку?
Со статьей ознакомилась, но не помогла по моим вопросам, описанным ранее.
Добрый день!
Есть два варианта:
1. Заполнить автоматически за месяцы, когда проведены документы Перерасчет страховых взносов дополнительные документы Отражение зарплаты в бухучете. Затем перегрузить их по синхронизации в Бухгалтерию и отразить в учете. Тогда у нас корректировочные проводки сформируются автоматически.
2. В Бухгалтерии в 2024 году провести документ Операция, где корректировочные проводки и сумму указать вручную. В это случае суммы будут учтены при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2024 год.
Документ Корректировка ЕНС проводится на дату возврата от ФНС.
Нам подходит 2 вариант, подскажите, пожалуйста, в случае возврата СВ в 2025 году «операция введённая вручную» должна быть проведена датой возврата СВ на счет ЕНС ( за 9 месяцев 2024 года – 29.04.2025) ?
Если необходимо сформировать автоматически корректирующую декларацию по налогу на прибыль за 2024 го, то Операцию проводим в 2024 году, например 31.12.24, если нет, то можно провести в 2025 году датой возврата, но тогда, раз год закончился, лучше в корректировке по дебету использовать не затратные счета, а 91.
Будет ли ошибкой, если сторно СВ за 9 месяцев 2024 года отразим на затратных счетах с датой возврата СВ на счет ЕНС 29.04.2025? Законодательно это разрешено или рекомендуется проводить на счете 91?
Теоретически можно оставить затратные счета. Здесь может быть следующая проблема: например, у нас в прошлом году была номенклатурная группа, а сейчас её нет, в этом случае провести по ней корректировку будет проблематично.
В ходе проведения перерасчета страховых взносов за период январь-сентябрь 2024 года, отраженного в 1С (ЗУП), возникли вопросы по корректному отражению корректировок в бухгалтерском учете.
В документе перерасчета отсутствуют проводки на счетах 26, 20, 96, 91. Первоначальные начисления страховых взносов в 1С:Бухгалтерия отражались проводками примерно следующего вида:
Дт 20, 26, 91, 96.01 Кт 69.09 на сумму около 5 млн рублей (январь 2024).
По отдельным сотрудникам (например, Иванов) в 1С ЗУП корректировки идут с отрицательными значениями, но в 1с ЗУП нет проводок, на каких именно счетах затрат они отражены в бухгалтерской части.
Просим рекомендации:
Как наиболее корректно и обоснованно в бухгалтерском учете распределить сумму всех корректировок страховых взносов за период январь-сентябрь 2024, учитывая, что первоначальные начисления распределялись на счета 26, 20, 96, 91?
Можно ли провести укрупненное распределение корректировок пропорционально исходной структуре затрат по этим счетам?
Какие меры целесообразно предпринять, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов при проверках?
В ходе проведения перерасчета страховых взносов за период январь-сентябрь 2024 года, отраженного в 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП), возникли вопросы по корректному отражению корректировок в бухгалтерском учете.
В документе перерасчета отсутствуют проводки на счетах 26, 20, 96, 91. Первоначальные начисления страховых взносов в 1С:Бухгалтерия отражались проводками примерно следующего вида:
Дт 20, 26, 91, 96.01 Кт 69.09 на сумму около 5 млн рублей (январь 2024).
По отдельным сотрудникам (например, Иванов) в 1С ЗУП корректировки идут с отрицательными значениями, но пока не установлено, на каких именно счетах затрат они отражены в бухгалтерской части.
Просим рекомендации:
Как наиболее корректно и обоснованно в бухгалтерском учете распределить сумму всех корректировок страховых взносов за период январь-сентябрь 2024, учитывая, что первоначальные начисления распределялись на счета 26, 20, 96, 91?
Можно ли провести укрупненное распределение корректировок пропорционально исходной структуре затрат по этим счетам?
Какие меры целесообразно предпринять, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов при проверках?
Заранее благодарим за профессиональную консультацию.
Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если корректировка страховых взносов за 2024 год проводится в 2025, то корректирующие проводки идут в дебет счета 91, если ошибка считается несущественной (п. 14 ПБУ 22/2010), либо в дебет счета 84, если ошибка считается существенной(п. 9 ПБУ 22/2010).
Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности (п. 3 ПБУ 22/2010).
В ответе представленном ранее были подтверждены проводки Д20,26,96 К69.09.
Ссылку на ответ вашей коллеги прилагаем
Корректировка страховых взносов в связи с применением льготы за прошлый период в 1С
корректировки за октябрь, ноябрь 2024 были проведены 27.01.2025 по ответу из ссылки выше.
Сейчас необходимо провести корректировки за январь-сентябрь 2024 года текущим периодом (август 2025 года). Подскажите, пожалуйста, как корректно провести корректировку: в дебет счета 91 (перепровести корректировку от 27.01.2025 на 91 счет)?
В нашей компании проводится обязательный ежегодный аудит, подобные операции должны быть подтверждены законодательно. (основание для проведения)
Добрый день! Здесь будет аналогичный документ Операция, только в дебете вместо счетов 20,26,96 будет счет 91.02.
На мой взгляд, аудиторам, в случае вопросов, необходимо объяснить, что мы провели корректировку согласно ПБУ 22/2010 через 91 счет, а не через затратные, т.к. 2024 год уже закончился, а мы проводим корректировку в 2025 после сдачи бухгалтерского баланса.
Если бы мы проводили корректировку за 2024 в 2024, тогда можно было использовать затратные счета, т.к. корректировка идет год в год. Т.е. в одном налоговом периоде.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Д 91.02 какую аналитику проставить «Прочие внереализационные доходы (расходы)»? К 69.09 Налог (взносы) начислено/уплачено.
Добрый день! Да, всё верно.
Подскажите, пожалуйста, в рамках 2 варианта как корректно провести «операция введённая вручную». Например, Д20,26,91.02,96.01.2 К69.09 с отрицательным знаком укрупненно по счетам, без детализации по сотрудникам? Или нужно для корректного закрытия аналитики указать в разрезе по сотрудникам? Например, Сидоров Д20К 69.09 минус 1000 руб., Петров Д26К69.09 минус 500 руб.
«Подскажите, пожалуйста, в рамках 2 варианта как корректно провести «операция введённая вручную». Например, Д20,26,91.02,96.01.2 К69.09 с отрицательным знаком укрупненно по счетам, без детализации по сотрудникам? Или нужно для корректного закрытия аналитики указать в разрезе по сотрудникам? Например, Сидоров Д20К 69.09 минус 1000 руб., Петров Д26К69.09 минус 500 руб.» -данный вопрос не актуален, разобрались, что можно укрупненно.