Добрый день. ООО на УСН доходы-расходы. По Дт 71сч. на конец очередного месяца накопилась сумма, выданная директору под отчет, в размере 1000000 руб. Оправдательные документы и авансовые отчеты под эту сумму отсутствуют и их появление маловероятно. ООО прощает долг директору, соответственно, у директора возникает доход и мы должны заплатить с этой суммы НДФЛ и страховые взносы. Вопрос: можно ли «прощать» долг не сразу полную стоимость, а допустим, 500 тыс в июле (заплатили НДФЛ и взносы) и оставшуюся сумму в декабре (опять с неё заплатить нНДФЛ и взносы)? Или нужно с полной стоимости? И как отразить «прощённый» долг в 1С КОРП?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Организация может списать задолженность руководителя по подотчетным суммам, которая будет являться прощением долга. Сумму можно списать полностью или частично. Это необходимо прописать в соглашении о прощении долга (ст. 407, 415 ГК РФ). Пропишите, какой долг и на основании каких документов возник, в какой сумме списывается.
Учесть в расходах УСН прощенный долг вы не сможете, т.к. это не предусмотрено п. 1 ст. 346.16 НК РФ, перечень расходов закрытый.
Списание производится только в БУ Операцией — Дт 91.02 Кт 71.
Суммы прощенного долга признаются доходом физлица, на который нужно начислить НДФЛ и страховые.
Начисление НДФЛ отразите документом — Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Начисление страховых взносов — Документ Операция учета взносов
Спасибо огромное за подробное разъяснение! Будем списывать тогда в 2 раза.