Счет 97.21 и 76.18

Индивидуальную консультацию запросил Anastasya S. (Москва)

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день,
Просьба посоветовать, как правильно отразить приход следующих активов в учете в 1С:

— Продление лицензии на ПО (на 1 год) Количество 99 ед, цена за единицу 1 185,00 руб, стоимость без НДС 117 315,00 руб.;
— Kaspersky Endpoint Security для бизнеса ( на 1 год) Количество 99 ед., цена за единицу 1 887,00 руб., стоимость без НДС 186 813 руб.;
— Ключ активации сервиса ( на 1 год), количество 10 ед., стоимость без НДС 91 406,25 руб., с НДС 109 687,50 руб.
Согласно Учетной политики в БУ/НУ НМА признается в качестве актива стоимостью 100 тыс.руб и СПИ больше 12 меч.

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  2. Добрый день, Екатерина

    Правильно понимаю, что все только 1 и 2 позиции надо отразить и оприходовать через Дт.08.05 Кт 60.01, так как стоимость свыше 100 тыс.руб (без НДС)?
    По 3 позиции БУ списываем единоразово на расходы в отчетном периода, в НУ равномерно.

  3. Добрый день, Екатерина

    Жду от вас обратную связь по вопросу выше
  4. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    У всех перечисленных активов срок не превышает 12 мес., значит это не НМА.

    Если актив удовлетворяет всем критериям НМА, кроме СПИ — смотрим на учетную политику, там у вас прописан учет краткосрочных прав?

    Вариант 1 — да, краткосрочные права списываются равномерно.

    Тогда анализируем стоимость на конец года будет существенная или нет?

    Если нет, как у позиции 3 (стоимость до 100 тыс.) — Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

    Если да, то оформление такое — Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С

    По 1 и 2 позиции, если в УП, предусмотрен учет группы объектов как 1 (один) объект НМА, тогда по стоимости в БУ это выше лимита УП 100 тыс. и учет будет такой Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С

    Инвентарный объект НМА в 1С

    Вариант 2, в УП ничего не сказано, то сразу
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

  5. Добрый день, Екатерина

    У нас не прописано в учетной политики учет группы объектов НМА: Единицей бухгалтерского учета НМА является инвентарный объект. Инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих в соответствии с договором либо иными документами, подтверждающими существование у организации прав на такой актив.
  6. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Да, можно еще аргументировать принципом рациональности и учесть как один объект (одновременно приняты к учету, одинаково списываются в расходы).
    Тогда 1 и 2 позицию, так:
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С
    А позиция 3 так:
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

  7. Добрый день, Екатерина

    Правильно мы понимаем, что активы по пункту 1 и 2 не могут считаться единым инвентарным объектом, поэтому в БУ учитываем единовременно, в НУ равномерно?
  8. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Давайте сначала разберемся с краткосрочными правами. В учетной политике вы учитываете краткосрочные права на счете 97.21 (оборотные активы в балансе) или нет?
    От этого будет зависеть, как будем учитывать дальше.

  9. Добрый день, Екатерина

    Краткосрочные права учитываем через счет 76.18. В БУ 97.21 отсутствует, в НУ дописывается амортизация по правам, которая осталось до списать по оставшемуся периоду использования.
  10. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Автоматизации краткосрочных прав на счете 76.18 пока не было. Поэтому не совсем правильно учитывать краткосрочные права на счете 76.18, т.к. этот счет попадает в балансе в дебиторскую задолженность, а краткосрочные права должны учитываться по отдельной статье прочих оборотных активов.

    Или вручную потом переносите суммы?

    Отражение краткосрочных НМА (равномерное признание) в бухгалтерской отчетности в 1С

    Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С

  11. Добрый день, Екатерина

    Краткосрочных НМА у нас не было, стоимостью больше 100 тыс.руб и СПИ 12 мес. У нас только были расходы по правам/лицензиям/услугам, которые стоимостью меньше 1000 тыс.руб. и СПИ 12 мес., мы их отражали через 76.18 через документ поступления права
  12. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Анастасия, как понимаю, что у вас ни чего не сказано в УП про краткосрочные НМА, тогда учитываем так в БУ сразу в расходах
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

  13. Добрый день, Екатерина

    Принято. Спасибо за пояснения.

Комментарии закрыты.