Счет 97.21 и 76.18

Вопрос задал Anastasya S. (Москва)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день,
Просьба посоветовать, как правильно отразить приход следующих активов в учете в 1С:

— Продление лицензии на ПО (на 1 год) Количество 99 ед, цена за единицу 1 185,00 руб, стоимость без НДС 117 315,00 руб.;
— Kaspersky Endpoint Security для бизнеса ( на 1 год) Количество 99 ед., цена за единицу 1 887,00 руб., стоимость без НДС 186 813 руб.;
— Ключ активации сервиса ( на 1 год), количество 10 ед., стоимость без НДС 91 406,25 руб., с НДС 109 687,50 руб.
Согласно Учетной политики в БУ/НУ НМА признается в качестве актива стоимостью 100 тыс.руб и СПИ больше 12 меч.

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  2. Добрый день, Екатерина

    Правильно понимаю, что все только 1 и 2 позиции надо отразить и оприходовать через Дт.08.05 Кт 60.01, так как стоимость свыше 100 тыс.руб (без НДС)?
    По 3 позиции БУ списываем единоразово на расходы в отчетном периода, в НУ равномерно.

  3. Добрый день, Екатерина

    Жду от вас обратную связь по вопросу выше

  4. У всех перечисленных активов срок не превышает 12 мес., значит это не НМА.

    Если актив удовлетворяет всем критериям НМА, кроме СПИ — смотрим на учетную политику, там у вас прописан учет краткосрочных прав?

    Вариант 1 — да, краткосрочные права списываются равномерно.

    Тогда анализируем стоимость на конец года будет существенная или нет?

    Если нет, как у позиции 3 (стоимость до 100 тыс.) — Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

    Если да, то оформление такое — Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С

    По 1 и 2 позиции, если в УП, предусмотрен учет группы объектов как 1 (один) объект НМА, тогда по стоимости в БУ это выше лимита УП 100 тыс. и учет будет такой Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С

    Инвентарный объект НМА в 1С

    Вариант 2, в УП ничего не сказано, то сразу
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

  5. Добрый день, Екатерина

    У нас не прописано в учетной политики учет группы объектов НМА: Единицей бухгалтерского учета НМА является инвентарный объект. Инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих в соответствии с договором либо иными документами, подтверждающими существование у организации прав на такой актив.

  6. Да, можно еще аргументировать принципом рациональности и учесть как один объект (одновременно приняты к учету, одинаково списываются в расходы).
    Тогда 1 и 2 позицию, так:
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых равномерно в БУ и НУ в 1С
    А позиция 3 так:
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

  7. Добрый день, Екатерина

    Правильно мы понимаем, что активы по пункту 1 и 2 не могут считаться единым инвентарным объектом, поэтому в БУ учитываем единовременно, в НУ равномерно?

  8. Давайте сначала разберемся с краткосрочными правами. В учетной политике вы учитываете краткосрочные права на счете 97.21 (оборотные активы в балансе) или нет?
    От этого будет зависеть, как будем учитывать дальше.

  9. Добрый день, Екатерина

    Краткосрочные права учитываем через счет 76.18. В БУ 97.21 отсутствует, в НУ дописывается амортизация по правам, которая осталось до списать по оставшемуся периоду использования.

  10. Автоматизации краткосрочных прав на счете 76.18 пока не было. Поэтому не совсем правильно учитывать краткосрочные права на счете 76.18, т.к. этот счет попадает в балансе в дебиторскую задолженность, а краткосрочные права должны учитываться по отдельной статье прочих оборотных активов.

    Или вручную потом переносите суммы?

    Отражение краткосрочных НМА (равномерное признание) в бухгалтерской отчетности в 1С

    Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С

  11. Добрый день, Екатерина

    Краткосрочных НМА у нас не было, стоимостью больше 100 тыс.руб и СПИ 12 мес. У нас только были расходы по правам/лицензиям/услугам, которые стоимостью меньше 1000 тыс.руб. и СПИ 12 мес., мы их отражали через 76.18 через документ поступления права

  12. Анастасия, как понимаю, что у вас ни чего не сказано в УП про краткосрочные НМА, тогда учитываем так в БУ сразу в расходах
    Приобретение неисключительных прав на программу сроком не более года, учитываемых единовременно в расходах БУ, равномерно в НУ в 1С

  13. Добрый день, Екатерина

    Принято. Спасибо за пояснения.

Комментарии закрыты.