Как отразить оплату за доставку бесплатных образцов товаров в расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С

Вопрос задал Татьяна В. (Заречный, Пензенская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Здравствуйте! ООО на ОСНО. Поставщики из Китая высылают нам бесплатно на пробу образцы своей продукции. Мы должны по инвойсу оплатить доставку 1200 юаней. Какой вид дохода иностранного контрагента указать в договоре? Контракт не заключался, есть только инвойс. И мы должны, наверное, отчитаться в ИФНС по доходам, выплаченным иностранной организации?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    Правильно понимаю, что сумма пройдет через валютный контроль банка?
    Устоявшейся законодательной практики еще нет по этой теме, поэтому лучше все выплаты в пользу иностранных поставщиков отражать в Расчете налогового агента.

    В данном случае лучше указать код 33 и отразить сумму оплаты поставщику в Разделе 5 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
    Получение бесплатных образцов от импортного поставщика в 1С

    1. Но 33 код- это доход от продажи товаров, а здесь услуга в чистом виде-доставка

  2. Добрый день! Поскольку сумма перевода менее 1 млн руб., то под контроль банка сделка не попадает, да и оплата была за доставку образцов по счету, без контракта.
    И еще вопрос: оплата доставки 60.32/52 или 60.22/52. Не пойму, в чем разница, вижу, что в одном случае учет в валюте, в другом — в у. е., а какой счет применим в расчетах с Китаем в юанях?

  3. Нужно смотреть, какая именно услуга прописана в инвойсе.
    Может быть просто указан товар и оплата без расшифровки, что это доставка, поэтому предложила код 33 (покупка товара).

    Учет на счетах зависит от условий договора и настроек в договоре:

    Договор в валюте и оплата в валюте, счет учета 60.22 (60.21).
    Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С

    Договор в валюте и оплата в рублях, счет учета 60.32 (60.31).
    Приобретение товаров по договорам в условных единицах: законодательство и 1С

    1. 1С автоматически устанавливает в банковской выписке счет 60.32. Но, почитав материалы по теме, в чем разница 60.32 и 60.22, вижу, что мне больше подходит 60.22, ведь оплачиваем мы поставщику в валюте-юанях, предварительно пополнив валютный счет, с которого и прошла оплата. А счет 60.32 «Отражает все платежи своим поставщикам или подрядчикам в российских рублях, а не в валюте, как указано в расходных документах.» Подскажите, пожалуйста, верно? или я ошибаюсь?

  4. В инвойсе прописана именно доставка: EXPRESS FEE, товар не прописан, и прописано: SAMPLES 4KG/ UNIT PRICE-FREE /AMOUNT-FREE

  5. Если дословно переводить, то это ЭКСПРЕСС-ПЛАТА ОБРАЗЦЫ 4 КГ/ЕДИНИЦА ЦЕНА БЕСПЛАТНО/КОЛИЧЕСТВО БЕСПЛАТНО.
    Услуги доставки не подходят в данной ситуации.

    Считаю, что лучше подойдет код дохода «40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета, в разделе 4.

  6. Я вот тоже склоняюсь к коду 40. Тогда раздел 5 не заполняем?
  7. Приложение № 1

    Если заполняем раздел 4 с кодом 40, то раздел 5 не заполняем.

    По оплате иностранному поставщику верно, если и договор, и оплата в юанях, то счет 60.21 (60.22).
    Проверьте договор с поставщиком, в расчетах должно быть установлено «Сумма — юани», «Оплата — юани».
    Тогда автоматически будут устанавливаться верные счета.

  8. Стояло всё в юанях, перепровела и перевыбрала договор, и проводки встали 60.21, 60.22.
    Спасибо за консультацию и подсказки!
  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.
     1

Комментарии закрыты.