Налоговая инспекция по сообщению за 2024 год начислила налог на имущество по кадастровой стоимости по объекту, которого нет на балансе муниципального унитарного предприятия, но на него до сих пор есть запись в ЕГРН, что этот объект числится за предприятием на праве хозяйственного ведения, как мы выяснили, объект по акту приема-передачи в 2002 году был передан в другую организацию, казенное учреждение. Документов на эту передачу ни у кого не сохранилось. Что будут делать наши юристы, пока не знаем. Мы заплатили на ЕНС эту сумму, т. к. у нас появилось отрицательное сальдо на ЕНС. Можно ли эту сумму отнести в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или нужно доначислять налог на имущество, без объекта в 1С это невозможно, в реальности ведь этого объекта у нас нет. Что в 1С сделать в учете?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Полагаю, в данной ситуации учесть эти расходы в уменьшении налогооблагаемой базы учесть не получится.
Для признания расходов в НУ, как мы с вами знаем есть правила:
— расходы должны быть документально подтверждены, условно соблюдено — отрицательное сальдо на ЕНС;
— экономически обоснованы;
— направлены на получение дохода.
У вас объекта на балансе нет, начислить налог (привязать к объекту) возможности нет, обосновать эти расходы не сможем.
Счёт учёта расходов — 91.02 не НУ.
Если объект поставить на баланс, т.к. есть запись в ЕГРН, то расходы станут обоснованными и тогда можно учесть налог в уменьшение налогооблагаемой базы в НУ.
Объект необязательно должен быть учтён как основное средство.
Объекты, облагаемые от кадастровой стоимости
Недвижимость следующих видов, принадлежащая организации на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученная по концессионному соглашению:
— коммерческая недвижимость из утвержденных региональными властями Перечней;
— жилые помещения,
— гаражи, машино-места,
— объекты незавершенного строительства,
— жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
при условии, что такие виды имущества подлежат кадастровому обложению согласно закону субъекта РФ (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ, п. 1, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
Такие объекты подлежат кадастровому обложению независимо от того на каком счете они учтены у налогоплательщика – не только в составе ОС, а в т.ч. на счетах 08, 10, 41, 45 и т.д. (пп. 2 п. 1 ст. 374 НК РФ).
Отражение начисления (доначисления) налога на имущество смотрите, пожалуйста, в материале:
Как отразить налог на имущество со спорной налоговой базой в 1С?
Благодарю за ответ!