Компенсация стоимости санаторно-курортной путевки, учитываемая в расходах на прибыль

1. Здравствуйте!

   По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

   1. В год от НДФЛ освобождается одна компенсация сотруднику по санаторно-курортной путевке — Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-04-09/6841.
   2. Компенсация по СКП облагается страховыми взносами и взносами от НС и ПЗ — Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 (для взносов от НС и ПЗ такие выплаты не перечислены в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ)

   Поэтому в ЗУП 3 создадим новое начисление, где на первой вкладке в поле «Назначение начисления» выберем «Компенсационные выплаты». В поле «Начисление выполняется» укажем «По отдельному документу». Ниже программа установит, что в качестве «Вида документа» будет использоваться «Разовое начисление».

   Переключатель установим в положение «Результат вводится фиксированной суммой».

   Проверим, что вкладка «Приоритет» пустая.

   На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» по НДФЛ переключатель установим в положение «не облагается». В поле «Вид дохода» по страховым взносам выберем «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Для сумм меньше 50 000 руб. для данной компенсации в разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» укажем пп.24.2, ст.255 НК РФ.

   Для Компенсации рекомендуется проводка: Дт 91.02 — Кт 73 счета.

   Потому для установки Кредита 73 счета на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» в разделе «Бухгалтерский учет» в поле «Учитывать как» выберем «Прочие расчеты с персоналом».

   Для Дебета счета 91.02 переключатель установим в положение «Как задано для начисления» и в поле «Счет, субконто» укажем «Способ отражения зарплаты в бухучете», для которого после синхронизации в 1С:Бухгалтерии будет выбран счет 91.02 и статья «Прочих доходов и расходов» принимаемая в НУ.

    

   Начислим компенсацию документом «Разовое начисление» (Зарплата — Разовые начисления). Если ее требуется выплатить отдельно от зарплаты, то внизу в поле «Выплата» выберем значение «В межрасчетный период». Далее по кнопке «Выплатить» можно будет создать Ведомость.

   1

   1. Подскажите еще пожалуйста на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» — статистическая отчетность- в форме п-4 с 2020 указать Выплата социального характера ?

      1. Здравствуйте!
         В Правилах заполнения П-4 (Приказ Росстата от 16.12.2024 N 647 (ред. от 30.01.2025)) в п.36 сказано:

         36. Что относится к выплатам социального характера
         В выплаты социального характера (графа 11, строки с 01 по 11) включаются суммы средств, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности, на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных внебюджетных фондов).
         К выплатам социального характера, в частности, относятся:
         1) выходное пособие при расторжении трудового договора (в том числе денежная компенсация по соглашению сторон), выходное пособие в случае прекращения трудового договора вследствие нарушения правил заключения трудового договора не по вине работника;
         …
         10) оплата путевок (компенсации) работникам и членам их семей на курортно-санаторное лечение, отдых, экскурсии, путешествия (кроме выданных за счет средств государственных внебюджетных фондов);

         Поэтому, все верно вы написали, выбираем значение «Выплата социального характера».

         1

2. Ольга, благодарю за помощь!

   1. Пожалуйста, Наталья! Рада была помочь! 🌺🌺🌺

Комментарии закрыты.