Добрый день! В компании не велся учет по ПБУ 18/02 и ФСБУ 25/2018 по арендованным складам. С 01.01.2024 года начали применять балансовый метод и поставили аренду в соответствии со стандартами. После формирования отчетности получилась следующая ситуация: убыток в бухгалтерском учете в связи с начислением процентных расходов. В налоговом учете прибыль. До применения стандартов убытка не было. Вопрос: может ли быть переход на ПБУ 18/02 быть некорректным даже при применении балансового метода и могут ли проценты давать убыток? По моей логике (а может, наоборот, отсутствии логики), арендный платеж в НУ должен быть равен процентам и амортизации в БУ, остаток корректироваться отложенными налогами. Помогите, пожалуйста, разобраться.
У нас еще есть лизинг. На момент перехода на ФСБУ альтернативно я должна была откорректировать по ним остатки 84 счетом?
Добрый день!
Переход на ПБУ 18 балансовым методом ошибок давать не должен, учет ведется корректно.
Равенство «сумма процентов плюс амортизация и арендные платежи» будет равно по итогу договора аренды, а помесячно это равенство не выполняется.
Следовательно, при применении ПБУ 18 возникает разница в БУ и НУ, формируется временная разница и признание ОНО.
ОНО погашается по мере начисления амортизации.
Должно ли выполняться равенство помесячно по учету арендованного имущества: процентный расход +амортизация = сумма аренды в месяц в 1С
Какие разницы по ПБУ 18 формируются при аренде и лизинге в 1С?
Проверить дисконтирование арендных платежей можно самостоятельно.
Как проверить результаты дисконтирования арендных платежей в 1С КОРП?
Наш материал по учету аренды с дисконтированием.
Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)
По переходу на ФСБУ 25 альтернативно в межотчетном периоде корректируется амортизация операцией через счет 84.
Подробно операции перехода в нашем материале.
Переход на ФСБУ 25/2018 в бухгалтерской отчетности за 2021 и 2022 в 1С
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
Наталья, добрый день! Спасибо за ответ. Мы все это изучили на сайте. Но мне не понятно, что именно я должна откорректировать 84 счетом? В копии базы нет переключателя переход на фсбу, так как это 21 год, а мы пересчитываем 2024, откатываясь в 2023 год. У меня убыток после перехода на ПБУ и ФСБУ, хотя до перехода — прибыль и налоговая и бухгалтерская.
Уточните, пожалуйста, какие операции проводите в копии?
Правильно понимаю, что вовремя не выполнили переход на ФСБУ 25.
Сейчас выполняете альтернативный переход с применением копии базы для последующего внесения операций в основную базу?