Войти в кабинетДобрый день.
Юр. лицо ООО на ОСНО. Два учредителя. 30.11.18 принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов. Одному участнику дивиденды перечислены 04.12.18, второму — 16.01.19.
Вопрос по заполнению Листа 03 декларации по налогу на прибыль за 2018 год.
Какую сумму отражать в Разделе А листа 03? Которая начислена по двум участникам или только ту, которая выплачена одному участнику в декабре?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Светлана.
Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняют организации — налоговые агенты, которые выплачивают доходы в виде дивидендов. В ст. 275 НК РФ перечислены налоговые агенты при выплате дивидендов.
Организация будет являться налоговым агентом только в том случае, если она выплатит дивиденды получателю, который сам является плательщиком налога на прибыль.
При выплате дивидендов физическим лицам применяются положения п. 2 ст. 230 НК РФ, в налоговый орган представляются сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Суммы выплаченных учредителям (физическим лицам) дивидендов не отражаются в декларации по налогу на прибыль.
Посмотрите наш материал:
Дивиденды физлицам – налоги
Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
Декларация налог на прибыль промежуточные дивиденды
Вплаченные дивиденды в отчетности ООО .
Добрый день.
Оба учредителя ООО. Так как начисление дивидендов было 30.11.18, а выплата дивидендов была в разных отчетных периодах (одному учредителю в декабре 2018, другому в январе 2019г.) у меня вопрос как это отразить в декларации по налогу на прибыль за 2018 год.
Я должна показать только сумму, выплаченную одному учредителю, а по второму в декларации за 1 кв. 2019г.?
Автоматически по документу «начисление дивидендов» от 30.11.18г. в декларации по налогу на прибыль за 2018 год отражается сумма по двум учредителям вместе. Но я сомневаюсь, что это верно.
Добрый день, Светлана.
Если вы начисляете и выплачиваете дивиденды только физическим лицам, то Листа 03 декларации по налогу на прибыль не заполняется Посмотрите еще раз материал Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу В Лист 3 Раздел А отражаются начисленные дивиденды, выплаченные отражаются в Лист 3 Раздел В.