Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами из-за превышения дохода в 120 млн по договору купли-продаже становится контролируемым или нет в 1С

Вопрос задал Ольга К. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Здравствуйте. ООО резидент РФ выдало беспроцентный займ своей дочерней компании нерезиденту РФ (100% учредитель). Дочерняя компания резидент Республики Казахстан. С дочерней компанией также заключен договор поставки товара, обороты по которому за 2024г превысили 120млн, соответственно данная сделка по купле-продаже признана контролируемой. Тогда возникает вопрос, а сделка по беспроцентному займу тоже признается контролируемой? или необходимо рассчитать проценты по беспроцентному займу и если сумма процентов будет превышать критерий 120млн.руб, тогда сделка по беспроцентному займу будет контролируемой и необходимо начислить налог на прибыль с процентов по интервалу предельных значений?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

    1. Здравствуйте.
      Договор беспроцентного займа был заключен и выдан в 2023г.

  2. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Да, сделки со взаимозависимыми иностранными компаниями признаются контролируемыми, если превышен доход по сделке в 120 млн руб. за год (п. 1, п.3 ст. 105.14 НК РФ).

    Считаю, что нужно сложить доходы по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год, т.е. и сделку по купле-продаже и займы.

    Когда процентная ставка по займам превышает минимальное значение интервала предельных значений, доходом нужно признать проценты, исчисленные исходя из нее (п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

    При беспроцентном займе фактическая ставка не превышает минимального значения интервала, поэтому по такому беспроцентному займу, надо учесть во внереализационных доходах проценты по рыночной ставке (ст. 105.3, п. п. 1, 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

    1

    1. Екатерина, т.е вы считаете, что в нашем случае необходимо рассчитать и доначислить налог на прибыль с внереализационного дохода в виде процентов (по минимальному значению интервала) по беспроцентному возвратному займу? соответственно сумму процентов указать как доход в Уведомлении о контролируемых сделках?

  3. В моем понимании, рыночный процент.

    Если сумма платежа значительная для вас получается, то дополнительно рекомендую согласовать подход с аудиторами.

Комментарии закрыты.