Добрый день. Подскажите, пожалуйста, алгоритм. Из статей мне не совсем понятно.
При переходе на ФСБУ 6 я пересмотрела СПИ у ОС и продлила начисление амортизации. Но 31.12.22 по двум из этих ОС, СПИ снова закончился, но они продолжают работать. Естественно, этот момент я упустила, и СПИ не продлила. Вернуться ни в 2021 г, ни в 2022, ни в 2023 нет возможности, т.к. все уже закрыто и сдано. Значит надо исправлять ошибки вручную.
Как я поняла, начинать надо с документа «Изменение элементов амортизации». Мне непонятно, какие СПИ нужно ставить в строке «до изменения» и «после изменения», если до перехода на ФСБУ СПИ был 24 мес., после перехода 60 мес. На сегодняшний день мы предполагаем, что ОС проработают еще 3 года, а если считать с момента, когда закончилась амортизация 31.12.2022, то тогда 5 лет. И на какую дату мне делать этот документ, и вообще все проводки по исправлению этой ошибки? Можно ли сделать на 01.01.2024, т. к. сделать перезакрытия всех месяцев за 2024 г. я готова, т.к. годовую отчетность еще не сдала, или лучше уже 31.12.24?
Правильно ли я понимаю, что если я сначала увеличила срок СПИ до 60 мес., а сейчас хочу еще на 60 мес., то общий СПИ, который изначально при вводе в эксплуатацию надо было завести, будет 120 мес.? И есть ли где-то алгоритм пересчета амортизации вручную, не в копии базы, т.к. у меня облачная версия, и копии нет.
Добрый вечер еще раз. Проверьте, пожалуйста, правильно ли я делаю, исходя из рекомендаций в статье «Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С».
Вводные данные: ОС приобретено и введено в эксплуатацию в декабре 2017 г. Амортизироваться началось с января 2018 г. Первонач. ст-ть — 46 002,62 руб. Изначально, СПИ был установлен 24 месяца. В декабре 2019 г. оно закончило амортизироваться. 31.12.2021 г. при переходе на ФСБУ 6, амортизация была пересчитана исходя из СПИ 60 мес., по новому сроку ОС закончило амортизироваться в декабре 2022 г.
Порядок действий:
1) При первом изменении СПИ (с 24 мес. на 60 мес.) при переходе на ФСБУ 6 31.12.2021 сумма накопленной амортизации пересчиталась с 46 002,62 на 36 802,08. И весь 2022 г. оставшаяся часть 9 200,54 амортизировалась.
2) 30.06.2024 г. я сделала документ «Изменение элементов амортизации» (в приложении), в котором увеличила СПИ с 60 мес. до 120 мес.
3) Далее 30.06.2024 документом «Операция вручную» я пересмотрела амортизацию на 31.12.2021 г. исходя из СПИ 120 мес. = 46 002,62/120 * 48 мес. = 18 401,05 (сумма амортизации, которая должна была быть накоплена к 31.12.2021 г.)
4) Далее я сторнировала сумму излишне начисленной амортизации за 2022 г. исходя уже из СПИ 120 мес. = 9 200,54 — 4 600,28 = 4 600,26
5) Далее… Правильно ли я понимаю, что я теперь должна вручную доначислить амортизацию за 2023, за 6 мес. 2024 г.? Какой порядок действия дальше? И если я все проводки делаю 30.06.24, будет ли начиная с 01.07.24 г. амортизация начисляться уже автоматически исходя из нового СПИ?
НУ я не трогаю, т.к. в НУ ОС самортизировалось еще в декабре 2019 г.
Здравствуйте!
Уточните какой лимит по ОС был для БУ согласно учетной политики за 2022 и менялся ли в последствии?
Добрый день. Лимит стал 100 тыс., но в УП есть оговорка, что ОС, которые непосредственно участвуют в производства, не подпадают под этот лимит, являются ОС и попадают в баланс на 01 счет. Примерно так.
Спасибо за уточнение!
Воспроизвела вашу ситуацию в базе, получилось что на 30.06.24г. остаточная ст-ть ОС, исходя из СПИ 120мес = 29901,78р. (см.вложение)
Предлагаю Операцией убрать излишне начисленную амортизацию Дт 26 Кт 91.01 в графах НУ Дт и НУ Кт очистить данные.
Подробнее в разделе «Исправление амортизации в связи с пересмотром СПИ»
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Добрый день. Весь алгоритм того, что я делала, я воспроизвела выше. Приложила документы, и просила подсказать, правильно ли я делаю. Статью, ссылку на которую вы мне дали, я изучаю уже два дня. Но именно потому, что она мне до конца не понятна, я все подробно по действиям и расписала. Да, остаточная стоимость у меня тоже примерно такая. Но я просила помочь мне дальше. Извините, но вашим ответом я не удовлетворена. Судя по всему, вы все прочитали по диагонали.
Внесла 30.06.24 Изменения начисления амортизации с новым СПИ 120мес. С июля 2024 амортизация начисляется как надо (см. вложение).
В конце года по всем ОС надо смотреть какой СПИ остался и, если в следующем году срок уже закончится, но ОС будет использоваться дальше, то надо уже пересмотреть СПИ.
Т.к. при пересмотре СПИ для расчета амортизации берется остаточная стоимость ОС минус ликвидац.ст-ть (т.е. надо чтобы она была!).
Подробнее
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
Подскажите, я правильно понимаю, что амортизацию за 2023 г. и с января по июнь 2024 г. мне надо начислить вручную?
Если правильно поняла, то у вас ОС полностью самортизировалось на 31.12.2022. Что вы хотите начислить?
Считаю что надо просто вернуть излишне начисленную амортизацию Дт02 Кт 91.01, чтобы привести к нужной остаточной стоимости (посмотрите вложение к моему прошлому комментарию).
И если надо доначислить амортизацию вручную, правильно ли я понимаю, что при доначислении амортизации за 2023 г. я использую сч. 91.02, а за 2024 г, т.к. я еще год не закрыла, то 20?
В статье, на которую вы даете ссылку «Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С» в варианте 3 «Исправление СПИ и балансовой стоимости вручную,» если я правильно поняла, предлагается пересчитать амортизацию на 31.12.2021 г. и я в своих шагах, которые описывала, указывала, на какую дату делала пересчет — на 31.12.2021 г. Я делала последовательно по рекомендациям этой статьи! Или может быть я неправильно поняла, и усложнила себе задачу? Если б вы внимательно прошлись по моим шагам, о чем я просила, вы бы наверное сразу подсказали, что не так.
Я подробно прочла ваш вопрос и полностью воспроизвела его в базе. Вы делаете лишнее. Надо просто убрать излишне начисленную амортизацию.
НО если вам так не удобно, то документом Операция, введенная вручную
Дт 02 Кт 91.01 — верните излишне начисленную амортизацию
Дт 91.02 Кт 02 — начислите амортизацию за 2023
Дт затрат Кт 02 — начислите амортизацию за период с 01.01.2024 по 30.06.2024
30.06.24 внесите изменение в СПИ
Хорошо, как тогда быть со статьей «Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С» и ее рекомендациями? Я ее неправильно понимаю?
В статье сказано:
«На момент исправления ошибки балансовая стоимость ОС = 0. Для продолжения начисления амортизации необходимо ее откорректировать. Увеличение остаточной стоимости должно быть осуществлено за счет корректировки амортизации (счет 02). Для этого необходимо пересчитать вручную сумму накопленной амортизации с начала принятия к учету ОС, исходя из нового СПИ».
Как я понимаю.
1. в статье нет информации из которой следует что вам за 2023 надо начислять амортизацию Дт 91.02 Кт 02
2. в статье амортизация начисляется до 30 июня, поэтому делают сторно неверной суммы и новое начисление с верной суммой.
Могу согласиться с тем, чтобы амортизацию за период 01.01.2024 по 30.06.2024 начислить вручную.
Ясно. Спасибо. Наверное могу предположить, эта статья все же больше относится к тем, кто в принципе не перешел 31.12.2021 г. на ФСБУ 6. И наверное не совсем корректно ссылаться на нее в моем случае, т. к. в итоге по ее рекомендациям все оказалось очень сложно и громоздко, с пересчетом первоначальной стоимости и СПИ на момент перехода на ФСБУ 6 и т. д.
Обратите внимание, что в конце года по всем ОС надо смотреть какой СПИ остался и, если в следующем году или через год срок уже закончится, но ОС планируется использоваться дальше, то надо уже пересмотреть СПИ. Т.к. при пересмотре СПИ для расчета амортизации берется остаточная стоимость ОС минус ликвидац.ст-ть (т.е. надо чтобы она была!).
Подробнее
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
Спасибо за уточнение, да, я уже выписала все ОС, и пометила, у кого когда заканчивается срок амортизации. Срок же можно пересмотреть, скажем, в середине года? Одно основное средство заканчивает свою амортизацию в сентябре 2025 г. Я же не знаю, может быть оно действительно сломается к этому времени?