Доплата 2% НДС при договорах в у.е., с оплатой в рублях

Индивидуальную консультацию запросил Ольга К. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Каков порядок действий при доплате 2% НДС в 2019г при договорах в у.е. с оплатой в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. По какому курсу оплачивать? Что будет с курсовыми разницами в программе.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Ольга.
    Вы не уточнили когда произведена доплата до или после отгрузки.
    Так как Вы доплату 2% получили в 2019 г., то эта доплату считается доплатой НДС (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Доплата производится по курсу ЦБ на день оплаты. Если доплата производится до отгрузки, то на дату отгрузки доплата 2% пересчитываться не будет.

    Вам будет интересен материал: Имеет значение в оформлении в учете в 2019 году отгрузка или доплата 2% произошла раньше?
    Если товар оплатили в 2018 г., а отгрузка в 2019 г. с доплатой 2% НДС после отгрузки. Эту доплату считать оплатой только налога или оплатой стоимости (внутри НДС 20%)? Как это отразить в декларации? .

  2. Спасибо, Татьяна! А в ситуации с оплатой 2% после отгрузки какие нюансы?

  3. Ольга.
    Если у вас была предоплата и доплата осуществлялась после отгрузки, то база по НДС сформировалась при отгрузки. То есть на дату поступления будет принят НДС к вычету и одновременно восстановлен НДС с авансов по действующей в 2018 ставке НДС 18%.
    С 01.01.2019 по отгрузкам применяется ставка НДС 20%. Если цена не включает НДС, то при доплате 2% у вас автоматически произойдет увеличение стоимости товаров по договору на 2%. Пересчет также будет делаться на дату оплаты.
    Посмотрите материал: Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018 . В переходном периоде много нюансов. Необходимо учитывать договорная цена включает или нет НДС. Аудит переходящих договоров 2018-2019 .

Комментарии закрыты.