Добрый день,
приобретено неисключительное право на российское ПО, включенное в реестр российского ПО. Контрагент выставляет УПД ежемесячно в последний день месяца.
Учитывая последние изменения в 1С Бухгалтерия (релиз 3.0.169.15) по учету расходов на приобретение компьютерных лицензий с повышающим коэффициентом https://its.1c.ru/db/updinfo#content:2132:hdoc:issogl1_2
подскажите, пожалуйста, как правильно отражать такие расходы в 1С Бухгалтерия с повышающим коэффициентом 2?
Если при оформлении документа «Приобретение прав» в порядке учета ПО выбрать в БУ «Расходы текущего периода», а в НУ «Иные расходы (признаются сразу)», то при выборе статьи затрат «Приобретение компьютерных лицензий с применением повышающего коэффициента (п. 1.26 ст. 264 НК РФ)» выдает, что повышающий коэффициент применен не будет (скрин во вложении). А если в НУ выбрать «Иные расходы (признаются по мере использования), то необходимо указать срок действия, который уже прошел (УПД за месяц выставляют в последний день месяца).
Добрый день!
Все верно. В НУ неисключительные права на использование программ для ЭВМ, баз данных отражаются в составе косвенных (прочих) расходов в течении срока лицензии (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 20.12.2023 N 03-03-06/1/123430, от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218, от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302). Если срок лицензии не установлен, считается, что он равен 5 годам (п. 4 ст. 1235 ГК РФ).
Если выбираем вид «Иные расходы (признаются сразу)», данное правило не выполняется.
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу с разными параметрами учета в БУ и НУ в 1С
Уточните, пожалуйста, в договоре есть информация, на какой срок права предоставляются? Или как по обычным услугам ежемесячно акт и оплата происходит?
Договор без суммы и срока, услуги оказываются при наличии ДС на лицевом счете. Мы месяц пользовались лицензией и в последний день месяца получили закрывающие документы за данный период. У нас УПД от 31.01.2025, где указано «Доступ к ПО (наименование) за январь 2025 г».
Вопрос: как это провести в 1С с коэффициентом 2 в НУ?
Если оплата за права осуществляется в виде периодических платежей (ежемесячно), затраты учитываются сразу в расходах.
Такой вариант допустим, но автоматизировано применение коэффициента 2 пока через документ «Поступление прав» с видом расхода для НУ «По мере использования», как указано в описании к релизу.
Полагаю, сейчас можно установить в проводках Дт/Кт флаг «Ручная корректировка» и увеличить сумму расходов для НУ вручную.
Механизм только добавили, возможно не учтены все варианты операций. Поищу больше информации по данному вопросу.
По результату вам сообщу обязательно.
Спасибо за информацию.
Добрый день!
Для расходов по лицензионным договорам должен быть установлен равномерный порядок списания в налоговом учете: указан в договоре, установлен предполагаемый самостоятельно, 5 лет по нормам ГК РФ (см., например, Письмо Минфина от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167 ).
Если указываем, что расходы списываются единовременно, то есть риск, что в отчетном периоде коэффициент 2 будет применен избыточно, поэтому в этом случае коэффициент не применяется.
А чем вы руководствуетесь, когда для ПО указываете единовременный порядок признания расходов?
Дарья, добрый день.
Мы руководствовались финансовыми документами, подтверждающими факт оказания услуги (в нашем случае предоставления лицензии). Контрагент предоставил нам лицензию с 01 января по 31 января и в конце месяца выставил финансовые документы за данный период. Равномерный порядок списания — это же когда более длительный период. Мы говорим не про год, а про календарный месяц.
К примеру может быть ситуация, что месяц пользовались ПО, а потом несколько месяцев не используем ПО (не оплачиваем и документы нам не выставляют). Или в таком случаем мы не можем применять коэффициент 2? И он применяется только для лицензий, предоставленных свыше года или бессрочно? Извините, немного запутались.
Уточните еще, пожалуйста, такой момент, пользовались программой в январе, акт получили за период с 01 января по 31 января в конце месяца.
Если будете использовать несколько месяцев подряд, например январь-март (1 кв), то будут также документы за каждый из 3-х мес. (3 акта) или по итогам квартала (1 акт)?
У нас УПД от 31.01.2025, где указано «Доступ к ПО (наименование) за январь 2025 г».
Если будем использовать ПО три месяца подряд, то будет три УПД за каждый месяц и выставлены будут в последний день соответствующего месяца. Отчетный период равен календарному месяцу.
Спасибо за уточнения.
Подумаем над вопросом с учетом этих данных. О результате сообщим🌷
Приложение Koeff2-po-rashodam-na-RF-PO-s-periodicheskimi-platezhami.docx
Изучили подробнее ваш вариант.
Ситуация, конечно, нетиповая и очень редко на таких условиях лицензии или доступ к программам предоставляют, когда право «прерывается» в зависимости от оплаты.
Предлагаем такой вариант отражения в программе, файл во вложении.
Поделитесь после, какие замечания и мысли на этот счет.
Чтобы применялся коэффициент 2 нужен порядок учета «Иные расходы (признаются по мере использования)».
Порядок учета «Иные расходы (признаются сразу)» — это про амортизируемое имущество стоимостью не более 100 тысяч рублей (за исключением компьютерных программ), по пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ. Т.е. когда объект подходит по признакам к НМА, но не соответствует лимиту.
Дарья, спасибо за Ваш ответ.
Обязательно ознакомимся и поделимся своим мнением после 25 числа (плотно заняты отчетностью).
Не закрывайте, пожалуйста, тему.
Конечно, вопрос не закрываем. Ждем обратную связь.
Успешной сдачи отчетности!