Добрый день!
Компания купила 200 лицензий, срок лицензии не указан (посчитали, что 5 лет), стоимость ниже лимита. В закрывающих документах не указан реестровый номер ПО (из Минцифры).
1. В чем разница двух статей по расходам на ПО: «Приобретение компьютерных лицензий с применением повышающего коэффициента (п. 1.26 ст. 264 НК РФ)» и «Расходы на приобретение компьютерных лицензий с повышающим коэффициентом»?
2. Нужно ли дополнительно искать информацию о ПО и ее реестровые номера для применения Х2 коэффициента в договоре и закрывающих документах (сохранять их в архиве)?
Если в счете отгружена модификация ПО, а в реестре отражена ее базовая версия (т. е. есть отличие от того, что содержится в закрывающих документах). Можно ли применять Х2 или нужно получать письма от продавца?
С уважением,
Евгения.
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Статья Приобретение компьютерных лицензий с применением повышающего коэффициента (п. 1.26 ст. 264 НК РФ) используется, когда вы покупаете обычные лицензии на российское ПО из реестра Минцифры (неисключительные права). Расходы по этой статье списываются не сразу, а равномерно в течение срока действия лицензии. Если срок в договоре не указан, по умолчанию берется 5 лет. Именно эта статья подходит для вашей ситуации с 200 лицензиями.
Вторая статья Расходы на приобретение компьютерных лицензий с повышающим коэффициентом применяется, когда компания покупает исключительные права на программу (становится полным владельцем), но стоимость этой программы меньше 100 000 рублей. Такие малоценные исключительные права можно списать в расходы единовременно, то есть сразу всей суммой в момент покупки. Если у вас обычные лицензии, а не исключительные права, эта статья вам не подходит.
Реестровый номер ПО из Минцифры не обязан указываться в договоре, счете или закрывающих документах для применения коэффициента 2. Главное условие — программа должна быть включена в Единый реестр российских программ на дату, когда вы приобрели право на ее использование. Для подтверждения этого факта достаточно сохранить в архиве выписку из реестра, скриншот с сайта Минцифры или письмо от поставщика о том, что продукт входит в реестр.
Если в счете указана модификация программы, а в реестре отражена базовая версия, это не мешает применять коэффициент 2, при условии что модификация является легальной версией того же продукта. Однако если расхождение в наименованиях значительное, лучше запросить у поставщика письмо-подтверждение, что поставляемая модификация относится к продукту из реестра, чтобы избежать вопросов при налоговой проверке.
Дополнительно по теме
Приобретение и принятие к учету исключительных прав на программу в 1С (в НУ применяется повышающий коэффициент для учета затрат на ПО, включенных в реестр)
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу в 1С (в НУ применяется повышающий коэффициент для учета затрат на ПО, включенных в реестр)
Расходы с повышающими коэффициентами