Сотрудникам предоставлен займ. Программа считает мат выгоду и НДФЛ с нее . Мат выгода и НДФЛ с нее рассчитаны в декабре 2024 . Зарплата выдана 10.01 2025 г. В отчетность в 6-НДФЛ в Раздел 2 , 35%, в строку 120 декабрьская сумма мат.выгоды отражается, соответственно в строке 140= стр.131*35%. В строку 160- суммы налога удержанной этой суммы нет (зпл выплачена в январе 2025 г.) , также декабрьский НДФЛ с мат выгоды не отражается в разделе 1 , в стр.020. НО! Почему сумма мат.выгоды за декабрь и НДФЛ с нее отражаются у сотрудника в справке 2 НДФЛ ?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день.
НДФЛ с материальной выгоды по займам учитывается также, как НДФЛ с натурального дохода и подарков. Доход и исчисленный НДФЛ отражается по дате получения дохода — для мат. выгоды — это последний день месяца — 31.12.2024. Поэтому в строках 120 и 140 мат. выгода и НДФЛ с нее отразится в отчете за 2024 года.
Удержан НДФЛ в 2025 году, и отразится в отчетности этот налог по дате удержания — по первому сроку перечисления в отчете за 1 квартал 2025 года в 1 и 2 разделах.
Но для Приложения 1 в правилах заполнения указано:
Т. е. если исчисленный налог удержан, он попадает в эту графу независимо от того, что удержан он был в следующем году. Расхождения могут быть, только если налог на дату формирования отчета не удержан или удержан излишне.
Об особенностях учета НДФЛ с натуральных доходов в 2024 году можно почитать в статье Зарплата за декабрь 2024 – когда выплатить и как учесть в 6-НДФЛ раздел Особенности учета НДФЛ с натуральных доходов и подарков, выданных в декабре 2024
Спасибо.