Вычеты на детей по нерезидентам

1. Добрый день.

   Вычеты применяются только к доходам резидентов РФ. Нерезидентам стандартные вычеты не положены.
   В Консультант+ есть такие разъяснения:

   4.1. Применяются ли вычеты при расчете НДФЛ с выплат нерезидентам
   Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.
   Возможность их применения при определении налоговой базы нерезидентов, облагаемой по ставкам, установленным п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ, не предусмотрена (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
   Иностранный гражданин может получить такие налоговые вычеты, если он приобретет статус налогового резидента, поскольку в этом случае его доходы будут облагаться по ставкам, установленным п. 1 ст. 224 НК РФ. К основной налоговой базе, облагаемой по указанным ставкам, можно применить такие вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 220, абз. 1 ст. 221 НК РФ).
   По совокупности отдельных доходов налоговых резидентов применяется специальная прогрессивная шкала со ставкой 13% (15%), предусмотренная п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При соблюдении условий п. 6 ст. 210 НК РФ по этим доходам также можно использовать стандартные, социальные, имущественные вычеты.
   Вычеты по НДФЛ применяются и к некоторым другим доходам резидентов РФ, например к перечисленным в п. 6.2 ст. 210 НК РФ.

2. А если нерезидент работает на патенте и на территории РФ находится в течение 12 месяцев более 183 дней. Наш сотрудник нерезидент, получает патент на 12 месяцев, работает до конца действия патента, затем уезжает к себе на Родину на 1-3 месяца, потом приезжает опять в РФ оформляет новый патент на 12 месяцев. В этом случае мне надо отслеживать 183 дня и менять ему статус и давать налоговый вычет на детей? И можно ли вообще не давать им вычеты на детей, т.к. они не предоставляют сведения о детях, а в их паспорте нет сведений о детях.

3. По идее мы должны отслеживать 183 дня нахождения в РФ и менять статус.
   По поводу вычетов на ребенка — работодатель должен предоставлять вычеты без заявления сотрудника.
   С 2025 года стандартный вычет на детей предоставляется без заявления работника

   Но чтобы вычеты предоставить, нужно знать количество и очередность рождения детей. А эту информацию может предоставить только сотрудник.

4. Анна, а 183 дня отсчитываются с момента пересечения границы (В миграционной карте ставят штамп с датой прибытия) ? Или когда мигрант становится нашим сотрудником, когда оформлен приемом на работу и подписан трудовой договор? На 184 день мне надо поставить ему статус, что он стал резидентом? Для патентников Страховые взносы и взносы на травматизм не поменяются, НДФЛ тоже,если не предоставлять льготы на детей. А про детей вообще не понятно, в паспорте их нет, самой выспрашивать у них надо, и надо ли … ведь они (дети) граждане другой страны и прописаны в другой стране. И свидетельство о рождении другого государства является для нас основанием для предоставления льготы?

5. Дни нахождения в РФ считаются с момента пересечения границы.
   Для льготных нерезидентов статус влияет на ставку налогообложения доходов не от трудовой деятельности, натурального дохода, например. У резидента ставка 13%, у нерезидента на патенте — 30%.
   НДФЛ в настройках начислений в ЗУП 3.1

   Я, к сожалению, не специалист по законодательству. Для предоставления вычетов нужен статус резидента, это прописано в законодательстве. Про документы и гражданство детей речи нет. Лучше уточнить этото вопрос в ИФНС по месту регистрации, какие документы в этом случае налоговая потребует при проверке.

6. По закону, физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, платят налог на доходы по ставке 30%. Но если иностранный гражданин оформляет патент на работу, то НДФЛ составляет 13%, как у россиян. Я совсем запуталась.Я принимаю нерезидента ,который с патентом сразу ему ставлю 13% НДФЛ или все же надо ждать 183 дня и сначала 30 %, а потом пересчитывать?

7. Добрый день.

   Нерезидент на патенте — это льготный нерезидент, доходы от трудовой деятельности которого облагаются по ставке 13% с первого дня.
   Но есть доходы не от трудовой деятельности — премия к празднику, например, или натуральный доход. Вот на такие доходы даже у нерезидента на патенте ставка будет 30%, а не 13.
   Я прикладывала выше ссылку на статью, там в конце есть таблица со ставками по видам доходов.

8. Аня, а если мой сотрудник-иностранец на патенте не написал заявление о зачете НДФЛ по оплаченным авансам и не предоставил чеки об оплате, будет считаться ошибкой,если не зачесть НДФЛ?

9. Нет, не будет, если сотрудник не обращался.
   Одного заявления и наличия чеков в любом случае недостаточно для права на зачет авансов. Зачитывать ли НДФЛ иностранца на патенте решает ИФНС.
   Посмотрите публикацию НДФЛ иностранцев на патенте

10. Спасибо,теперь разобралась.

11. Пожалуйста. Хороших выходных!

Комментарии закрыты.