Увеличение уставного капиталла за счет нераспределенной прибыли в 1С

Вопрос задал Виктория Б.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день!

Подскажите, как отразить в 1С увеличение УК за счет нераспределенной прибыли (по решению).

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Увеличение УК ООО за счет нераспределенной прибыли в БУ отражается на дату государственной регистрации изменений в уставе общества.
    Увеличение УК участников за счет имущества общества происходит пропорционально номинальной стоимости долей всех участников общества без изменения размеров их долей (п. 3 ст. 18 Федерального закона № 14-ФЗ).

    Операцию оформляем документом «Операция, введенная вручную» — Дт 84.03, Кт 80.09.

    В НУ при увеличении УК за счет нераспределенной прибыли у ООО не возникает доходов или расходов для целей исчисления налога на прибыль.

    У участников общества при увеличении УК общества за счет нераспределенной прибыли возникает доход:

    — участники — юридические лица — при исчислении налога на прибыль (письма Минфина РФ от 31.03.2021 № 03-03-06/1/23516, от 22.08.2017 № 03-03-06/1/53816);
    Юридические лица самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога на прибыль.

    — участники — физлица — при исчислении НДФЛ (письма Минфина РФ от 31.03.2021 № 03-03-06/1/23516, от 22.09.2017 № 03-04-06/61614).
    По участникам общества — физическим лицам ООО должны исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ.
    НДФЛ с суммы увеличения номинальной стоимости доли участника удерживаем как при выплате любых доходов в денежной форме (п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 226 НК).

    Материал по теме.
    Есть ли доход у участников ООО при увеличении уставного капитала за счет прибыли?
    Распределение прибыли в БУ в 1С
    Уставной капитал в 1С 8.3 — формирование, проводки, пример
    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

    1. Спасибо. Каким документом и проводкой, в случае участника — ФЛ, отразить НДФЛ в 1СБУХ и ЗУП?

  2. Отражение начисления НДФЛ в 1С документом в разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» — «Расчет зарплаты» — «Начисления» — «Создать».

    Алгоритм похож на описанный в материале.
    Вручение подарков сотрудникам в 1С (НДФЛ с доходов в натуральной форме).

    Материал по ЗУП.
    Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника

    1. Мне не совсем понятен ответ.
      Если проводить через натуральный доход увеличение УК за счет нераспределенной прибыли (ООО должны исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ.),
      то какой код дохода необходимо использовать в начислении натурального дохода?
      Учитывается ли эта сумма в совокупной базе дохода?
      Какой нужно указывать КБК в уведомлении об исчисленных суммах налогов? НДФЛ исчисленный налоговым агентом или НДФЛ с дивидендов, исчисленный налоговым агентом или?

  3. НДФЛ проводим по коду 4800 с категорией дохода «Прочие доходы (основная налоговая база)».
    База будет основная, т. е. пройдет как зарплата.
    НДФЛ, исчисленный налоговым агентом.

    1. Почему база будет основная как зарплата? Если мы проводим через нераспределенную прибыль, т.е. это дивиденды, а не з/п?

  4. Данная выплата не относится напрямую к выплате дивидендов.
    Считаем, что в данной ситуации больше подходит код 4800 «Прочих доходов».

Комментарии закрыты.