Налоговая база по налог на имущество при передаче ОС по акту приема-передачи в 1С

1. Здравствуйте!

   Объект налогообложения — недвижимое имущество,

   — учитываемое на балансе организации в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ);
   — или принадлежащее организации на праве собственности и облагаемое по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 374 НК РФ).

   В соответствии с законодательством о бухгалтерском учёте, регистрация перехода права собственности не является обязательным условием для учёта имущества в качестве основных средств (Письмо ВАС от 17 ноября 2011 года № 148).

   Если организация приобретает недвижимое имущество, но запись о смене собственника в ЕГРН ещё не внесена, то после получения имущества по акту приёма-передачи и его ввода в эксплуатацию, организация должна учесть его на балансе как основное средство и, следовательно, как объект налогообложения по налогу на имущество организаций.

   Для вас последний период для начисления налога на имущество — 30 сентября.

2. Значит, на 1 октября амортизация начисляется и для расчета базы входит?

3. Уточните, пожалуйста, вы продали имущество или приобрели.

4. Передали другой организации по распоряжению учредителя.

5. В таком случае, если верно понимаю, вы списали его с баланса, когда составляли акт приёма-передачи, откуда у вас тогда амортизация в октябре, если имущества уже нет на учёте.
   С 1 октября налог на имущество рассчитывает уже та организация, которой вы передали имущество.

6. По акту передали 30 сентября, а по выписке снят с учета 02.10., в таком случае, все равно на 1 октября уже не начисляется амортизация?

7. На 1 октября имущества у вас уже нет на балансе, амортизации начисляться не с чего.
   Если верно понимаю, в программе вводили документ от 30 сентября — «Передача ОС», из него распечатали акт приёма-передачи.
   Документ формирует проводки:
   — Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
   — Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
   — Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.

   У вас как то иначе?

8. Добрый день. В случае реорганизации декларация по налогу на имущество за 2024 год сдается 2, по каждой организации отдельно?
   И объекты в оперативном управлении по кадастровой уже не облагаются?

9. Изначально ваш вопрос касался ситуации определения налоговой базы по имуществу при передаче ОС.
   Сейчас уже другая ситуация — реорганизация и налогообложение имущества по кадастровой стоимости в оперативном управлении.

   По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

   Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

   Личный кабинет

   Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

   Спасибо за понимание!

   Если имущество не числиться за вами, снято с учёта, то налог по кадастровой стоимости рассчитывается до момента передачи имущества (акт приёма — передачи).
   Далее налог начисляет уже новый собственник.

   Может пригодиться обсуждение:
   Декларация по налогу на имущество за реорганизованную организацию в 1С

10. Поняла, спасибо большое.
11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.