Здравствуйте, ИП, УСН (доходы-расходы). В 2024 году перечислена на ЕНС сумма в размере фиксированных страховых взносов, и эта сумма списана ФНС 10 января 2025 г. Вопрос: можно в декларации УСН за 2024 г. сумму исчисленного налога УСН уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Нет, нельзя.
В 2024 году еще действует правило, что при расчете налога (авансов) по УСН взносы учитываются в составе расходов после их оплаты (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Обязанность по уплате взносов считается исполненной только при наступлении сроков уплаты (ст. 45 НК РФ).
Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2024 год приходится на 09.01.2025, поэтому в расходах сможете учесть только в 2025 году.
И только с 01.01.2025 у ИП на УСН 15% появится право принимать в расходы страховые взносы «за себя» до их уплаты.
С 2025 года ИП на УСН 15% смогут уменьшать налог на взносы до их уплаты
Здравствуйте, 1) думаю это какая-то юридическая коллизия. Наверно арбитражной практики по этому вопросу еще нет?
2) в 2025 году можно принять вычеты и за 2024 и 2025 годы, так получается?
1) в 2023 году можно было подать Заявление о зачете положительного сальдо в счет страховых взносов за себя и тогда учесть их в расходах 2023 года.
В 2024 году такой практики нет, можно уточнить этот вопрос в своей ИФНС.
Арбитражной практики не встречала по данному вопросу.
2) все верно, можно будет учесть страховые взносы за 2024 год в расходах при расчете налога за 2025 год, так и взносы уплаченные в 2025 за 2025 в расходах 2025 года.
Спасибо, ответы у вас точные, понятные, доходчивые. Но у нас есть нюанс и опасение, что ИП может потерять уплаченный взнос за 2024 год.
ИП в 2024 году был на УСН (доходы-расходы). С 1 января 2025 года ИП ПЕРЕШЕЛ на УСН доходы! Можно будет уменьшить УСН доходы за 2025 год на сумму уплаченных фиксированных страховых после 31 декабря 2024 года, за предшествующий 2025 год? и на сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате за 2025 год?
Понимаю ваши опасения. В части фиксированных страховых взносов ситуация получается неоднозначная, т.к. при УСН Доходы налог уменьшается на взносы того периода, на который приходится уплата этих взносов, включая перенос на первый рабочий день следующего года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Я бы рекомендовала вам написать официальный запрос в ИФНС, чтобы успеть получить ответ до сдачи декларации по УСН за 2024 год.
Предполагаю, что разъяснения будут в ближайшее время.