Будет ли организация налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль при выплате дохода контрагенту из Сербии по договору поручения в 1С

Вопрос задал Галина Х. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день! Уважаемые эксперты, очень необходимо ваше авторитетное мнение и рекомендации. Организация на УСН «доходы-расходы». Занимаемся аудитом систем менеджмента. Заключили контракт с сербской аккредитованной компанией по сертификации (STANDCERT). По условиям соглашения мы по поручению STANDCERT привлекаем клиентов на территории РФ, желающих получить сертификат, заключаем договоры, проводим аудит, готовим документы и передаем их STANDCERT, который после проверки выдает сертификат. По итогам месяца производим оплату STANDCERT за услуги в размере 20% от суммы заключенных с клиентами договоров, по которым выполнены работы (выдан или подтвержден сертификат). Первый платеж перечислен в ноябре 2024 года (по договору расчеты в евро или по договоренности в иной валюте. Мы перечислили в рублях). Помогите, пожалуйста, разобраться, какой вид договора в данном случае имеет место (агентский или коммерческая концессия, иной вариант…). Исходя из этого, вопросы:
1. Являемся ли мы налоговым агентом по НДС?
2. Выступаем ли мы в данном случае налоговым агентом по налогу на прибыль? Надо ли подавать «Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям»? Должны ли мы удержать и уплатить налог? Если да, то как правильно рассчитать сумму исходя из уже уплаченной?
Документы прилагаю. Заранее благодарю за ответ.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Отнести договор к определенной категории очень сложно. Договор, с одной стороны, о совместном сотрудничестве, с другой стороны, определяют агентские выплаты одной из сторон.
    Больше склоняюсь к агентскому договору, где основной участник привлекает покупателей услуги и выполняет основную работу по сбору данных и оформлению документов.

    Если производите выплаты иностранной компании, то нужно заполнять Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
    Расчет заполняют организации, постоянные представительства иностранных организаций и ИП, выплатившие иностранным организациям доходы от источников в РФ, указанные в пп. 1, 2 ст. 309 НК, независимо от того, облагаются ли они налогом (п. 1 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).
    Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляют компании и ИП на любой системе налогообложения, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК).
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    Для определения, является ли организация налоговым агентом по НДС, нужно определить место оказания услуг.
    Определение места реализации услуг иностранцами

    По моему мнению, деятельность иностранного контрагента по передаче патента относится к исключениям пп. 4 п. 1 ст. 148 НК — покупатель находится в РФ.
    Дополнительно проанализируйте все выполняемые работы по схеме, могу не знать всех тонкостей.

    Если определили, что являемся налоговыми агентами НДС, то порядок отражения операций следующий.
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С

    По налогу на прибыль налогового агента так же важным моментом является определение места нахождения покупателя услуг.

    Обновленный алгоритм отражения операций по НА по НДС и прибыли.
    Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С

Комментарии закрыты.