Добрый день,
мы оказываем электронные услуги (в частности в сфере хостинга). Работаем на ОСНО и платим 20% НДС. К нам обратился клиент из Белоруссии. Хочет покупать услуги. Если до 2024 года все было достаточно просто, то с апреля стали действовать изменения:
При оказании электронных услуг покупателям из стран ЕАЭС меняется порядок исчисления НДС. Ранее российские компании уплачивали НДС в РФ в обычном порядке, т.к. Договором о ЕАЭС особый порядок исчисления НДС для подобных услуг не предусматривался.
С 01.04.2024 г. местом оказания услуг признается территория государства покупателя услуг.
Это означает, что:
Покупатель электронных услуг удерживает НДС при выплате вознаграждения российской компании по ставке своей страны, выступая налоговым агентом,
или
Российская компании должна встать на учет в связи с уплатой НДС в стране покупателя услуг (при условии, что такой порядок предусмотрен в стране оказания услуг) и самостоятельно уплачивать НДС.
Мы регистрироваться на территории Белоруссии не будем. Значит, белорусская компания должна платить НДС. У меня появились вопросы:
1. Как выставлять счет на услуги? Я так понимаю с НДС.
2. Клиент произвел платеж с нашим НДС и у себя еще должен оплатить НДС? Или нам переведут деньги на 20% меньше от суммы счета?
3. Документы закрывающие я выставляю с нашим НДС? Или на сумму оплаты?
4. Отражаю их в программе как обычные документы?
Здравствуйте, Инесса!
Изменения звучат слегка иначе, в них прописано об обязанности встать на учёт при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
Введена обязанность для продавца, оказывающего электронные услуги в другой стране ЕАЭС, встать на налоговый учет в ней, если такое требование есть в другой стране. В противном случае НДС заплатит покупатель услуг согласно законодательству своей страны. Исключение — электронные услуги через посредников.
Подробнее:
С 04.03.2024 обновился порядок уплаты НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС
Если требование о регистрации отсутствует, дополнительно нужно уточнить этот момент, то плательщиком НДС вы не являетесь (п. 10 Порядка взимания НДС).
1. Документы на реализацию выставляете «Без НДС»;
2. Контрагент переведёт вам сумму за удержанием НДС на его территории;
3. Документы выставляете на всю сумму реализации, НДС удержанный контрагентом
отразите документом Операция, введенная вручную (Операции — Операция, введенная вручную):
Дт 76 Кт 62 — удержание иностранной организацией НДС;
Дт 91.02 Кт 76 — учет суммы НДС в прочих расходах.
Подробнее:
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
4. Реализацию выставляете в обычном порядке, только Без НДС.
Обратите внимание, если у вас есть операции с НДС и Без НДС, вы должны вести раздельный учёт НДС в программе.
Материалы по теме:
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
Добрый день,
спасибо за быстрый ответ.
Но уточните, пожалуйста, счет с нашей стороны выставляем с НДС или без?
Контрагент должен понимать какую сумму он должен удержать и для этого счет делаю с НДС?
Или это его обязанность исчислить и заплатить НДС с суммы, которую я укажу в счете (сумма без НДС)?
Это обязанность контрагента рассчитать, удержать и перечислить сумму НДС в своей стране.
Счёт выставляете без НДС.
Сумму при расчёте за оказанные услуги он вам перечислит уже за вычетом удержанного НДС.
Спасибо!
Я ветку пока не закрываю, возможно потребуется еще дополнительная информация.
Договорились, вопрос пока не закрываю, пишите, если потребуются уточнения по теме.