Добрый день!
В 2023 г. собирали затраты на создание средств индивидуализации, в т. ч. товарный знак, на 08 счете. Разрабатывал логотип сторонний контрагент, мы должны были по завершении зарегистрировать ТЗ в Росреестре.
С 2024 г. ТЗ и средства индивидуализации не являются НМА. Должны были списать межотчетным периодом в декабре 2023 г. Дт 84.01 Кт 08.05 по БУ и НУ.
Также были списаны объекты с 97.21 счета проводкой Дт 84.01 Кт 97.21 только по БУ, по НУ продолжает уменьшаться ежемесячно.
При списании суммы по данным проводкам возникает 09 счет отложенный налог.
Скажите, пожалуйста, правильно ли то, что возникает 09 сч. при списании с 08 счета по БУ и НУ? И с 97.21, если он списан только по БУ?
Также вопрос, если сделали с опозданием проводку по списанию КВ по НМА (не в межотчетный период, а в текущем периоде), нужно ли формировать дополнительно проводки по корректировке отложенного налога, чтобы в отчетность за 2024 г. село правильно?
Здравствуйте, Марина!
Операции на скринах у вас сделаны в межотчётный период.
Лицензии вы списали на 013 счёт в БУ, в НУ они продолжают списываться.
Отложенный налог начисляется в случае если есть разница между БУ и НУ, налог уменьшается по мере списания в НУ и это верно.
Временные разницы (ВР) в 1С
Порядок определения временных разниц
Регистр учета временных разниц в 1С
Если списали и БУ и в НУ одновременно один объект, временных разниц быть не должно, но такого списания на скринах у вас не вижу, у вас списание с 97 либо только в БУ, либо только в НУ.
Проводки по корректировке отложенного налога нужно сформировать, т.к. автоматически налог корректируется регламентной операцией если присутствуют операции межотчётного периода.
Для чего нужна операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 в 1С?
У меня списание 08 счета в БУ в документе переход на ФСБУ 14, там только по БУ списывает программа. Списание этой суммы по НУ я сделала документом Операция вручную. В результате сформировался 09 счет. Может программа не видит мою ручную проводку?
Благодарю за уточнение.
По поводу списания в НУ, полагаю, что его вообще не нужно было списывать в налоговом учёте.
Если он отвечает критериям НМА в НУ, тогда списание через амортизацию.
Посмотрите, пожалуйста, материал:
Как учитывать собственный товарный знак, созданный с привлечением подрядной организации в 1С?
Пригодится обсуждение:
Учет в НУ товарных знаков, созданных собственными силами и приобретенных с деловой репутацией в 1С
Но мы списывали с 08 счета, там амортизация не предусмотрена, поэтому через амортизацию не смогли бы списывать по НУ
С 08 нужно было учесть, как НМА в НУ, принять к учёту только в НУ в разделе ОС и НМА – Принятие к учету НМА (смотрите скрин).
Благодарю! Дело в том, что исключительного права нет на средства индивидуализации, документ не получен. Правомерно ли в таком случае принимать в НУ как НМА?
Давайте разбираться🙂
Уточните, пожалуйста, планируется ли получать регистрацию и почему нет исключительных прав, если логотип разрабатывался для вас.
Добрый день! Есть группа компаний, товарные знаки регистрируются на одном ЮЛ, а расходы проходят с другого ЮЛ. На момент поступления актов было понимание, что регистрировать искл. право будут на то ЮЛ, с которого проходила оплата, поэтому расходы учитывались как КВ. В итоге искл. право зарегистрировали на другое ЮЛ. Получается, КВ на том ЮЛ, с которого проходила оплата, стали необоснованные, и их надо списать с 08 счета. Если бы на момент поступления актов было понятно, что искл. право будет на другом ЮЛ, то мы бы расходы учитывали как текущие, но момент упущен. На данный момент списали с 08 счета через 84 счет, но списалось только по БУ, по НУ сумма висит. И как ее убрать — непонятно (26 или 91.02?)
Если верно поняла, ТЗ не ваш и тогда расходы списаны не обоснованно их нужно было перевыставить на то ЮЛ, которое зарегистрировало право на него.
Сейчас по факту у того ЮЛ ТЗ есть, а расходы которые понесены на его создание у вас.
Добрый день! Да, верно поняли.
В вашей ситуации, полагаю, верным будет сторнировать записи, которыми отнесли в расходы и передать ТЗ собственнику.
Если спишите в НУ с 08 счёта в расходы, то как выше обсуждали, данные расходы необоснованны и могут доначислить налог.
Если всё-таки решите списать, то в расходы, не учитываемые в НУ, 91.02 счёт.
Большое спасибо за помощь!