УСН доходы перешли на ОСНО с 2025, отчет маркетплейс предоставил за переходный период 31.12.24-05.01.25 в 1С

1. Добрый день!

   Уточните, аванс по Отчету комиссионера агент уже перечислял? То есть доходы были или нет учтены в 2024?

   По общему правилу — выручка от реализации товаров, не оплаченная покупателями и не включенная в доходы в периоде применения УСН, включается в доходы для ОСН на дату перехода на ОСН (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

   Товары, приобретенных для продажи (как оплаченных, так и не оплаченных поставщикам и не реализованных покупателям в период применения УСН) включается в расходы по налогу на прибыль на дату их реализации (совместное письмо ФНС и Минфина от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@ (абз. 28 раздела «Налог на прибыль»)).

   Так как стоимость товара не изменилась(не увеличилась на ставку НДС), а НДС уплатить надо, то НДС будет в том числе.

   Если продажа через маркетплейс в розницу, то Комитент самостоятельно формирует записи в книгу продаж на основании первичных учетных документов с суммарными (сводными) данными по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1, п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

   В 1С таким первичным документом является Сводная справка по розничным продажам, которая НЕ регистрируется в Отчете комиссионера, так как составляется комитентом, а не посредником.

   Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С

   В части входящего НДС

   При переходе с УСН «доходы» на ОСНО разрешили применять вычет НДС

   Принять НДС к вычету можете по алгоритму

   Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С

   Главное, чтобы соблюдались условия:
   — наличие СФ с выделенным НДС;
   — ТМЦ и НДС не были учтены в расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН;
   — товары будут участвовать в деятельности облагаемой НДС.

   _________
   Вопрос у вас интересный, практики такой почти нет(((
   Для многих организаций это новое.
   Поэтому, будем разбираться вместе 🌼

2. Спасибо за ответ.
   Уточните, аванс по Отчету комиссионера агент уже перечислял? То есть доходы были или нет учтены в 2024?
   Нет аванса не было как правило авансы маркетплейс не перечисляет

   Так как стоимость товара не изменилась(не увеличилась на ставку НДС), а НДС уплатить надо, то НДС будет в том числе. значит наш доход на ОСНО будет меньше чем на УСН т.е за минусом НДС

   В 1С таким первичным документом является Сводная справка по розничным продажам, которая НЕ регистрируется в Отчете комиссионера, так как составляется комитентом, а не посредником.
   В 1С справку надо делать вручную?

   В части входящего НДС
   У нас ввозной НДС по товару купленному и нереализованному в 2024г Вместо сф-чета-фактуры ГТД, все остальные условия выполняются

3. Так доход при УСН не был учтен, это произойдет в момент проведения Отчета комиссионера о Розничных продаж проводкой Д 62.01 К 90.01.1.

   Выручка (доход) будет уменьшен на сумму НДС.

   Сводную справку по розничным продажам создаете из раздела Продажи — Счета-фактуры выданные — кнопка Создать формируется за месяц (день, неделю, квартал). Периодичность заполнения сводных справок устанавливается организацией самостоятельно.

   По НДС еще нашла именно по «импортному» НДС

   Отражение НДС по импортному товару при переходе с УСН на ОСНО в 1С

   

   png 66

4. Спасибо большое за ответ. В книгу продаж данные будут попадать из сводной справки с кодом вида операции 26?

5. Да, все верно. В Книге продаж отражается Сводная справка по розничным продажам с КВО 26.

6. Спасибо большое за разъяснения!

   1

Комментарии закрыты.