Сотруднице была начислена и выплачена зарплата. После выплаты выяснилось, что она ушла на длительный больничный и часть времени уже не работала. До конца года больничный был продлен. При составлении справки 2-НДФЛ программа сторнирует выплаченный доход и удержанный налог и относит его в излишне удержанный. Меня смущает то, что доход считается по дате выплаты сотруднику. По сути, доход сотрудник получил и с него НДФЛ был удержан и уплачен. Как быть в этой ситуации? В перерасчетах НДФЛ программа не меняет данные
Все комментарии (18)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Прикладываю ссылку на публикацию: Перерасчеты в отчетности по НДФЛ .
Получается, то перерасчет в сторону уменьшения будет относиться к дате получения дохода.
Прикладываю ссылку на статью: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ . У нас ситуация именно — сторнирование. Думаю удобнее будет сделать Возврат ндфл. Если нужно рассмотреть подробнее на Вашем примере приложите отчет Подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) за 2024 год.
Направляю. У меня просто 2 таких сотрудника. Второй получил отпускные в конце ноября и практически сразу же ушел на больничный — сломал руку… Программа также сторнировала выплаченный доход в виде отпускных…
По данным отчета — есть излишне удержанный ндфл. Значит можно делать Возврат ндфл. Но прежде нужно взять письменное заявление от сотрудников. Предлагаю проверить — заполнилась ли корректировка НДФЛ по этим сотрудника. Именно на ее основании делается документ Возврат ндфл.
Для этого можно сформировать Расчетный листок за декабрь. Приложите, пожалуйста, скриншот.
Просто доход им перечислен, сейчас за ними числится долг… После того, как они выйдут на работу, сумма к выплате будет уменьшена на сумму долга… Я вот это не совсем понимаю. НДФЛ же удерживается с выплаченного дохода…
В расчетном листке нет информации о корректировки. Может сторнирование было в ноябре — и она там?
Да, ндфл удерживается в момент выплаты дохода. Сотруднику сделан перерасчет в строну уменьшения дохода. Значит и сумма ндфл нужно пересчитать. Именно так мы видим в отчете Подробный анализ ндфл.
И теперь нам нужно найти корректировку выплаты, чтобы сделать возврат ндфл.
Получается, несмотря на то, что сотрудник доход получил, НДФЛ пересчитывается в сторону уменьшения? Когда сотрудник выйдет на работу или решит уволиться и будет получать расчет при увольнении, у него необходимо будет попросить заявление на возврат налога, а ранее выплаченный доход сторнируется из суммы, полагающейся к выплате, правильно я понимаю?
Немного иначе. В Ст. 231 НК РФ. Порядок взыскания и возврата налога: Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (Это есть в статье: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ , Раздел Возврат НДФЛ)
Получается, как только стало известно, что есть излишне удержанный налог, то нужно сообщить сотрудник об этом. Сотрудник имеет право написать заявление на возврат. Тогда и делаем возврат НДФЛ. То есть не нужно ждать увольнения.
Если я правильно понимаю, сотрудника пока не написал заявление на Возврат. Но в расчетных листка суммы Зачтено излишне удержанного НДФЛ и НДФЛ к зачету в счет будущих платежей не равны. Предлагаю создать документ Возврат ндфл за декабрь 2024 года. Важно увидеть какая сумма там будет у данного сотрудника. Сам документ можно не проводить — будет ли там сумма 578 руб.
Если сейчас сотрудник не напишет заявление на возврат, то в отчете 6- НДФЛ так и будем показывать: излишне удержанный ндфл в сумме 578 руб. по сотруднику.
Доброе утро! Создала документ на Возврат. Сумма отражается корректная 578 руб. Я прочитала статьи, которые Вы направили. В 6-НДФЛ я должна теперь отразить переплату и отразить ее в программе, как переданную в налоговый орган. Возвратить сумму сотруднику, получается, я уже не смогу… У сотрудницы онкология и я не уверена, что она сможет прийти написать заявление в ближайшее время… .она может это сделать только до подачи 6-НДФЛ, если я правильно понимаю.
В справке 2-НДФЛ у меня отражается отрицательная сумма, я ее должна скорректировать, убрав образовавшуюся переплату из дохода, начисленного ранее, правильно? При дальнейшем получении дохода я сотруднице выплачу сумму за минусом образовавшейся переплаты и тогда же начислю НДФЛ со всей суммы дохода, а не с разницы…
Не уверена, что я поняла Вашу последовательность действий. Если сотрудник не будет писать заявление, что не нужно делать документ Возврат ндфл.
Если же вы оставляете документ Возврат ндфл, то прошу приложить скриншот для пояснения ситуации с отрицательной суммой в справке 2 ндфл
Я не делаю возврат. Вы просили сформировать его, чтобы проверить: какая сумма отразится. Сумма корректная 578 рублей.
На текущий момент ситуация такая: сотрудница ушла на длительный больничный. Я узнала об этом после начисления и выплаты зарплаты за апрель 2024 года. В итоге, доход сотруднице выплачен, НДФЛ удержан. После предоставления больничного, программа сторнировала начисленный ранее доход и НДФЛ с него. Сотрудница пока на работу не выходила, соответственно, на конец года за ней числился долг по ранее выплаченному доходу. При заполнении справки 2-НДФЛ программа заполняет доход за май 2024 года (когда был предоставлен больничный) с кодом дохода 2000 сторно и указывает излишне удержанный доход. В 6-НДФЛ доход попадает за минусом сторнированной суммы и указывается излишне удержанный НДФЛ. После подачи 6-НДФЛ я должна отразить в программе «Передано в налоговый орган» и указать излишне удержанную сумму НДФЛ в размере 578 рублей. Далее, сотрудница может сама возместить из налоговой эту сумму. Я уже на смогу это сделать (данная позиция отражена в направленной Вами статье «Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»»)
При заполнении справки 2-НДФЛ программа заполняет доход за май 2024 года (когда был предоставлен больничный) с кодом дохода 2000 сторно и указывает излишне удержанный налог*
Спасибо за пояснение!
Все верно. Раз нет заявления на возврат — у нас есть Излишне удержанный ндфл. То есть при заполнении отчета 6- НДФЛ будет заполнена строка 180. В Приложение 1 по сотруднику также будет отражена сумму излишне удержанного ндфл. Но документ Операция учета ндфл, с заполнением вкладке Передано на взыскание нам не нужно. Так как это заполняется тогда, когда ИФНС должна будет у сотрудника доудержать. У нас же наоборот -ИФНС будет должна вернуть, в случае обращения к ним сотрудника.
возмещать уже будет налоговая, а не мы, правильно?
И как правильно сторнировать доход в справке 2-НДФЛ? Уменьшить ранее полученный доход по коду 2000 на сумму сторно?
Возмещать уже будет налоговая, а не мы, правильно? Верно.
И как правильно сторнировать доход в справке 2-НДФЛ? Уменьшить ранее полученный доход по коду 2000 на сумму сторно? Вот на этот вопрос боюсь давать точного ответа. Так как не вижу скриншоты. Программа отрабатывает не так как нужно? Сторно в сторону уменьшения всегда по дате получения дохода, то есть в прошлом периоде.
На всякий случай прикладываю ссылку, может быть полезной: Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ .
спасибо за разъяснения и помощь.
Пожалуйста!
Мне было приятно Вам помочь. Хорошего дня и только положительных протоколов 🌸