Заполнение 6-НДФЛ и РСВ в части натурального дохода

Вопрос задал Светлана П. (Фрязино, Московская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день. Описаем нашу ситуацию: сотрудник был направлен в командировку, по служебной записке сотрудника был составлен приказ о направлении в командировку с 9 апреля (вторник) по 12 апреля (пятница). Сотрудник сдает билет отправление 9.04 и приобретает билет отправление 08.04. К авансовому отчету прикладывает билет отправление 09.04. (на который оформлен возврат).
Фактически сотрудник отправился в командировку 08.04(его желание), а прибытие 13.04(суббота), время прибытия 7:50 утра.
Сотрудник не верно оформил командировку в части даты окончания. Ему не доплаченны суточные за 12.04 и не оплачена работа в двойном размере в выходной день. Ошибку заметили только сейчас.
Ошибка будет исправлена следующим образом: 1. Сторно в БУ и НУ возвращенного билета от 09.04.
2. Служебная записка от работника на имя генерального директора с просьбой оплатить билет от 08.04. стоимость этого билета оплачиваем, но не принимаем в НУ, удерживаем НДФЛ и страховые взносы.
3. Перечисляем суточные за 13.04.
4. По заявлению работника за работу в выходной день 13.04. предоставляет доп. день отдыха 28.12.2024г.
Вопрос: 1. Верно ли мы вносим исправления?
2. Является ли оплата билета за 08.04. натуральным доходом работника и как отразить это в 6-НДФЛ и РСВ?

Метки вопроса: 6-НДФЛ

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Похожая ситуация рассмотрена в Письме Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883.

    НДФЛ:

    «Таким образом, если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

    В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса, признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями статьи 211 Кодекса.

    Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала«.

    Страховые взносы:

    «Таким образом, если дата начала (окончания) командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой отправления транспортного средства, указанной в проездном документе (датой прибытия командированного работника в место постоянной работы), то оплата организацией проезда работника к месту командировки (обратно к месту работы) не является компенсацией его расходов, связанных со служебной командировкой, и облагается страховыми взносами на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса как выплата в рамках трудовых отношений«.

    Налог на прибыль:

    «Таким образом, в случае если работник организации после окончания командировки остается в указанном месте для проведения отпуска, откуда позднее возвращается в место постоянной работы, расходы по оплате проезда работника к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным статьей 252 Кодекса, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника из места отпуска, а не из служебной командировки.
    Следовательно, налогоплательщик не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налог на прибыль организаций.»

    В этом пункте наш пример не рассматривают, но думаю, что тоже данную сумму не следует учитывать в расходах.

    Таким образом, в ЗУП мы можем провести документ «Доход в натуральной форме», где указать сумму дохода, программа с неё рассчитает автоматически НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ будет удержан при ближайшей выплате дохода.

    В документе сразу можно указать способ отражения расходов для перегрузки в Бухгалтерию.

     

Комментарии закрыты.