Изменения ставки по налогу на прибыль с 2025 года и пересчет 09 и 77 счета в 1С

Вопрос задал Оксана Н.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, планируется ли разработчиками какой-то автоматизированный пересчет показателей 09 и 77 счета в связи с изменением ставки по налогу на прибыль с 2025 г.? И когда правильно это будет сделать: в межрасчетный период, как при переходе на ФСБУ 6/2020, или при расчете показателей за 2024 г.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    В соответствии с ПБУ 18/02, при изменении ставки налога на прибыль необходимо произвести пересчёт ОНА и ОНО.

    Пересчёт ОНА и ОНО следует выполнить на дату, предшествующую началу применения новых ставок. Разница, возникшая в результате перерасчёта, относится на счета учёта прибылей и убытков (абз. 4 п. 14, абз. 3 п. 15 ПБУ 18/02).

    Поскольку новая ставка налога на прибыль вступает в силу с 1 января 2025 года, пересчёт отложенных налогов необходимо произвести на 31 декабря 2024 года.

    В бухгалтерском учёте эти операции отражаются следующими проводками:

    Дебет 09 Кредит 99 — прибыль от корректировки отложенных налоговых активов;
    Дебет 99 Кредит 77 — убыток от корректировки отложенных налоговых обязательств.

    По поводу автоматизации сообщим, как только появятся новости от разработчиков.
    О моменте отражения пересчёта ждём рекомендаций Минфина.

    2

  2. Дополнительно по теме.
    Сроки по автоматизации можно отслеживать здесь >>
    Изменения ставки по налогу на прибыль (Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с проектом Рекомендации БМЦ «Налогообложение финансовых результатов») Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

    3
  4. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.