Здравствуйте. Нами (ООО на ОСНО, гостиница с рестораном) заключены рамочные агентские договора, где мы Агент. Принципалы оказывают нашим Покупателям услуги трансфера, организация развлекательной части мероприятий. Во всех агентских договорах Агент за вознаграждение обязуется совершать от своего имени и за счет Принципала, действия, направленные на привлечение клиентов для оказания Принципалом услуг.
Вопрос касается оформления посреднических операций, в частности оформления договора и УПД или акта выполненных работ в адрес Покупателей. Имеются ли риски доначисления НДС и Налога на прибыль?
На данный момент в договоре с Покупателем имеется следующая формулировка – 2.2. Исполнитель вправе:
2.2.1. Привлекать для осуществления своих обязательств по Договору третьих лиц без дополнительной оплаты со стороны Заказчика. В этом случае Исполнитель несет перед Заказчиком полную ответственность за действия и/или бездействие таких третьих лиц.
Должен ли Агент/Исполнитель при составлении сложного Договора с Покупателем услуг, как собственных услуг Агента/Исполнителя (гостиницы с рестораном), так и услуг Принципала отражать наименование Принципала, его ИНН и заключенный агентский договор в теле Договора с Покупателем.
На данный момент, при составлении УПД или Акта выполненных работ на услуги Принципала в адрес Покупателя, организация (Агент/Исполнитель) никак не выделяет принадлежность этих услуг Принципалу. При этом составляя Отчет Агента обозначает Наименование работ и в рамках какого договора с Покупателями эти услуги оказаны Принципалом.
Прошу дать экспертную оценку нашим действиям, как Агента и дать совет, как лучше поступить для исключения рисков доначисления контролирующими органами налогов.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
У вас комитент работает на УСН поэтому Акт без НДС выставляете?
При заключении договора с покупателем, комиссионер не выделяет принадлежность этих услуг Принципалу и не указывает его реквизиты.
Выставляя акт покупателю вы не должны указывать в нем реквизиты комитента.
Единственное, поскольку у вас комитент без НДС, при выставлении одному покупателю услуг по сложному договору (свои + комитента) делайте это разными документами. Т.е одни акт на услуги комитента без НДС и ваши услуги с НДС.
Договор с комитентом, в 1С с видом: С комитентом (принципалом) на продажу
Когда отражаете реализацию покупателю делаете Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД) — Реализация — Товары и услуги — заполняете вкладку Агентские услуг, проводка документа Д 62 К 76.05
Подробнее посмотрите раздел Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по продажам
Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
Дополнительно
Отчет агента: форма и порядок составления
Агентские договоры: правила и особенности составления