Здравствуйте.
Согласно УП организация пересматривает СПИ основных средств ежегодно в декабре. В 2024 году выявили ос, которое самортизировано в июле 2024, но СПИ продлим на 17 месяцев (то есть СПИ 2024-2025). Следовательно, пересчитали сумму амортизации (сторно регламентных с января по июль 2024 на разницу в сумме амортизации какая была и какая теперь должна стать, рассчитали как Остаточная стоимость на 01.01.2024/24. Автоматический расчет налога в программе отличается от ручного (меньше на 2000 в программе), так как все исправления по сумме амортизации произведены в октябре. То есть в программе налог на имущество не был рассчитан вообще за август, сентябрь., а в октябре берет сумму с учетом корректировок. В данной ситуации какую сумму должны заплатить по налогу на прибыль? Не могу понять ошибка это или нет — пересмотр СПИ, т.к. мы пересматриваем раз год, в ФСБУ это тоже прописано. Прикладываю справку расчет по программе в сравнении с ручным расчетов
Все комментарии (4)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Поэтому в бухучете не может быть ситуации, когда ОС используется и полностью самортизировано, т. е. его балансовая стоимость = 0.
Это означает, что допущена ошибка в определении срока полезного использования (СПИ), который должен постоянно пересматриваться (п. 37 ФСБУ 6/2020):
— на конец каждого года;
— при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении СПИ, — продление срока эксплуатации ОС.
Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом изменения СПИ вручную. В нашем материале это Вариант 3:
Исправить СПИ и балансовую стоимость вручную. Все исправления вносятся в текущем периоде с помощью документа Операция, введенная вручную.
Пересчитать амортизацию надо не с 2024, а с момента Принятия к учету ОС, исходя из нового СПИ.
Подробнее здесь:
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Может быть полезно обсуждение:
Корректировка налога на имущество по недвижимости, если СПИ изменился после перехода на ФСБУ 6 в 1С
Спасибо. При корректировке СПИ использовали Рекомендация Р-6/2009-КпР «Изменение срока полезного использования основных средств в течение эксплуатации»:
3. Изменение СПИ отражается в бухгалтерском учёте как изменение оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/08. Это означает, что при изменении СПИ, амортизация, начисленная за предыдущие периоды, не пересчитывается. При этом остаточная стоимость распределяется на оставшийся новый срок полезного использования в соответствии с выбранным методом амортизации.
4. Момент начала начисления амортизации по новому графику в связи с изменением СПИ выбирается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике. Рекомендуется во всех случаях отражать изменение СПИ в учёте с начала отчётного года, в котором произошло изменение. Амортизация за истекшие месяцы текущего года пересчитывается в соответствии с новым СПИ, что не является ретроспективным пересчётом, а является отражением изменения оценочного значения в текущем периоде.
исходя из этого, мне просто надо в УП установить, что при корректировке СПИ пересчет амортизации идет с начало текущего года. и тогда это у меня не ошибка, а пересчет, но чтобы не было проблем с налогом на прибыль, лучше его тоже пересчитать?
Хочу добавить. ТО есть в УП указать, что СПИ рассматриваем в начале года, следовательно и расчет амортизации начинается с начала года, а на начало года наше ос еще не было самортизировано. В течении года исправили ошибку по неправильному расчету амортизации, и необходимо скорректировать налог на прибыль за год. Тогда у меня нет ошибки по СПИ, не использую счет 91
налог на имущество. налог на прибыль -это моя опечатка