Оприходование ранее списанных ТМЦ для передачи на утилизацию в 1С

1. Здравствуйте!

   Подскажите, пожалуйста, на какой счет оприходовали огнетушители?

   Может быть полезным материал:

   Как отразить реализацию ТМЦ ранее списанных в эксплуатацию в 1С?

2. 10.09

3. Реализация инвентаря производится документом Реализация (акты, накладная, УПД): раздел Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладная, УПД).

   В графе Счета учета указать:

   Счет учета – 10.09;
   Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы»;
   Прочие доходы и расходы – Реализация прочего имущества;
   Счет расходов – 91.02 «Прочие расходы»;
   Счет НДС – 91.02 «Прочие расходы».

   Реализация прочего имущества в НУ в 1С

4. Стоимость при оприходовании товара я ставлю как покупали изначально?
   Продать могу с убытком?

5. Оценка выявленных излишков производится по текущей рыночной стоимости без учета НДС, но не ниже затрат на их приобретение (п. 8 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.08.2011 N 03-03-06/1/478).

   Излишек товаров в результате инвентаризации в 1С

   Продавец вправе установить цену реализации ниже себестоимости (Письма Минфина от 09.11.2015 N 03-07-11/64260, от 04.03.2015 N 03-03-06/1/11187).

   При продаже товаров ниже себестоимости покупателю, не являющемуся взаимозависимым лицом, отрицательных налоговых последствий не возникает — установленная вами цена считается рыночной, а сделка не признается контролируемой (п. 1 ст. 105.3, п. 1 ст. 105.14 НК, Письмо ФНС от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).

   Если стоимость продажи сильно отличается от рыночной цены, возможны налоговые последствия (Письма ФНС от 28.10.2021 N СД-4-3/15248@, от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).

   Если товар по цене ниже себестоимости вы продали взаимозависимому лицу и сделка считается контролируемой, существует риск доначисления налогов исходя из рыночных цен, взыскания пени и штрафа (п. п. 4, 5 ст. 105.3 НК).

6. Т.е. мы оплатили организации за услуги по отбраковке и подготовке к дальнейшей утилизации огнетушителей всего 1900р.(100р х 19 шт), и реализацию я должна сделать на эту сумму, хотя оприходовала заново товар на сумму 9 761,67р?

7. Ольга, напишите, пожалуйста, подробнее.
   Вы приняли на учет огнетушители, потом оплатили организации за утилизацию, списали, затем опять оприходовали для дальнейшей реализации?

8. Списали в 2018г., теперь их нашли на складе, я восстановила из, оприходовала. Оплатили организации за утилизацию, дальше мне их списать или как передать организации для утилизации?

9. Спасибо за уточнения, Ольга.

   Если огнетушители уже списаны с учета, считаю, что восстанавливать их не надо. В программе отражаете только Поступление услуг (акт, УПД) по акту оказания услуг по утилизации.

   В НУ затраты на утилизацию силами спец. организации отражаются в прочих или во внереализационных расходы при наличии документов, подтверждающих списание ТМЦ и их передачу специализированной организации.

   Проводки:

   Д 91.02 К 60 (76) — Учтены расходы на утилизацию (уничтожение) с помощью сторонней организации
   Д19.04 К 60 — Отражена сумма входного НДС, предъявленная сторонней организацией

   Расходы признавайте при условии, что обязанность утилизировать или уничтожать данные ТМЦ установлена законодательством (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265, п. п. 1, 4 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2023 N 03-03-06/1/7898, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 29.07.2021 N 03-03-06/1/60734, от 23.04.2019 N 07-01-09/29286, от 09.07.2018 N 03-03-06/1/47374).

   Может быть полезны обсуждения вопросов:

   Как оформить утилизацию шин в 1С

   НДС по утилизации ТМЦ в 1С

10. Спасибо большое! Воспользуюсь Вашим советом!
11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.