Добрый день! Нашла в вопросах ситуацию точно как у нас: 23.06.22 Оказываем медицинские услуги по ОМС и платно,обязательным условием ведение раздельного учета. Работаем во фреше 1С Бухгалтерия Проф, как настроить раздельный учет в 1С?
Ваш ответ:
В программе нет настройка для раздельного учета оказываем медицинские услуги по ОМС и платных медицинских услуг.
Если правильно понимаю, то услуги по ОМС вам возмещаются. Учитывайте их как в материале, указанном выше:
1. Реализация мед. услуг:
Дт 62 Кт 90.01.1
2. Отнесена задолженности пациентов за оказанные мед услуги на расчеты по ОМС:
Дт 86.02 Кт 62
3. Предъявлены СМО (ОМС) требования по возмещению стоимости мед. услуг:
Дт 76.06. Кт 86.02
4. На доходы будущих периодов отнесена сумма целевого финансирования:
Дт 86.02 Кт 98.02
5. Поступление средств ОМС от СМО:
Дт 51 Кт 76.06
6. Так как доходы не должны учитываться при расчете налога на прибыль, то в документе Операция, введенная вручную:
Дт 98.02 Кт 91.01 выберите статью из справочника Прочие доходы и расходы статью, не учитываемую в налоговом учете (флаг Принимается к налоговому учету должен быть снят).
Платные услуги учитывайте в обычном порядке, через счет 90 и 62, без использования счета 86.
В целом все понятно, не понятно как закрывать 86.02?
4. На доходы будущих периодов отнесена сумма целевого финансирования:
Дт 86.02 Кт 98.02
Дт 98.02 Кт 91.01
Получается что 86 остается не закрытым, и сумма по 86 счету задваивается, это нормально?
2 вопрос-При проверке правильности ведения учета ТФОМС требует ведение учета через 86 счет, а по всем рекомендациям коммерческого учета без применения 86 счета, так как все-таки вести данный учет, подскажите пожалуйста.
Здравствуйте!
Чтобы понять схему, надо бы реальные суммы подставить. Тогда полная картина будет по этой рекомендации
Раздельный учет целевого финансирования при оказании медицинский услуг по ОМС в 1С
1. Реализация мед. услуг:
Дт 62 Кт 90.01.1
2. Отнесена задолженности пациентов за оказанные мед услуги на расчеты по ОМС:
Дт 86.02 Кт 62
3. Предъявлены СМО (ОМС) требования по возмещению стоимости мед. услуг:
Дт 76.06. Кт 86.02
4. На доходы будущих периодов отнесена сумма целевого финансирования:
Дт 86.02 Кт 98.02
5. Поступление средств ОМС от СМО:
Дт 51 Кт 76.06
6. Так как доходы не должны учитываться при расчете налога на прибыль, то в документе Операция, введенная вручную:
Дт 98.02 Кт 91.01 выберите статью из справочника Прочие доходы и расходы статью, не учитываемую в налоговом учете.
По логике закрытие 86-го идет в этих проводках и на счет 98 «падает» разница:
Дт 86.02 Кт 62
Дт 76.06. Кт 86.02
Дт 86.02 Кт 98.02
Что касается применения счета 86 в данной схеме.
Здесь учет приравнивается к гос. помощи. И на сколько помню, счет 86 добавился после того, как мы стали работать в ПБУ 13. А до этого его как раз и не было в схеме проводок. Это и можете увидеть во всех консультациях с более ранней датой
ПБУ 13/2000 Учет государственной помощи
Мария добрый день! Спасибо за ответ, давайте поставим цифры, чтобы в голове все сложилось:
1. Реализация мед. услуг:
Дт 62 Кт 90.01.1 — 10 000,00 руб (оказаны услуги застрахованным лицам)
2. Отнесена задолженности пациентов за оказанные мед услуги на расчеты по ОМС:
Дт 86.02 Кт 62 -10 000,00 руб
3. Предъявлены СМО (ОМС) требования по возмещению стоимости мед. услуг:
Дт 76.06. Кт 86.02 -9 000,00 ( сумма принятая СМО, после проверки реестров)
4. На доходы будущих периодов отнесена сумма целевого финансирования:
Дт 86.02 Кт 98.02 -1 000,00
5. Поступление средств ОМС от СМО:
Дт 51 Кт 76.06 -9 000,000
6. Так как доходы не должны учитываться при расчете налога на прибыль, то в документе Операция, введенная вручную:
Дт 98.02 Кт 91.01 — 1000,00
Правильно я понимаю или на 98 счет должна попасть сумма 9000,00 руб?
Так как доходы отражены в момент реализации услуг, то пунктов 4 и 6 не будет:
1. Реализация мед. услуг:
Дт 62 Кт 90.01.1 — 10 000,00 руб (оказаны услуги застрахованным лицам)
2. Предъявлены СМО (ОМС) требования по возмещению стоимости мед. услуг:
Дт 76.06 Кт 86.02 — 9 000,00 ( сумма принятая СМО, после проверки реестров)
3. Отнесена задолженности пациентов за оказанные мед услуги на расчеты по ОМС в части суммы принятой СМО:
Дт 86.02 Кт 62 — 9 000,00 руб
4. Поступление средств ОМС от СМО:
Дт 51 Кт 76.06 -9 000,000
У вас остается непогашенная сумма на 62 счете в размере 1 000,00 руб., которая в будущем может стать безнадежной дебиторской задолженностью, если вам ее не возмещают по какой-то причине.
Спасибо большое