Добрый день. Столкнулись с такой ситуацией.
У нас по строке 1190 Прочие ВНА в том числе отражаются авансы поставщикам (суммы существенные).
Авансы мы отражали строкой 11901, выделяя их из общей суммы Прочих ВНА.
Аудитор просит исключить из строки 1190 Суммы оплаты и отразить в строке 1190 лишь дельту.
Технически я это сделать не смогла, т.к. строка 1100 заполняется автоматом из строки 1190, строка 11901 имеет ручной ввод, не влияющий на подсчет.
Поршу помощи в настройке «хотелку аудитора», либо в поиске зацепки в законодательстве, чтобы ей отказать.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Суммы перечисленных авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченных в связи с осуществлением капитальных вложений (пп. «г» п. 23 ФСБУ 26/2020) относятся к внеоборотным активам.
Но есть сомнения, что лизинговые платежи являются капитальными вложениями до момента ввода объекта в эксплуатацию (Постановление АС ЗСО от 03.06.2015 № Ф04-18551/2015 и т.п.)
Также согласно предоставленным Вами данным, предполагаю, что сумма по строке 1190 будет считаться существенной (проверьте существенность согласно Вашей Учетной политики).
Существенные показатели не должны формировать показатель строки 1190 (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
Возможно, рекомендация аудитора основана на этих требованиях.
Т.к. большая часть суммы складывается из авансов в счет предстоящих поставок предметов лизинга, выделенных по строке 11901, предполагаю, что эти сведения требуется отразить по другой строке баланса.
Уточните, пожалуйста, если я верно поняла, мнение Вашего аудитора – не отражать данные суммы авансов в счет предстоящих поставок предметов лизинга по строкам баланса, а отображать только дельту – это означает, что такую же сумму требуется убрать из пассива баланса (если так, то уточните – по какой строке по рекомендации аудитора и вашим данным нужно будет убрать эту сумму)
Также приложите, пожалуйста, скрины документов, из которых авансы попадают в данные строки (со скринами всех вкладок движений по документу – по кнопке ДтКт)
Не верно понимаете. ярд из Баланса не убираем, а просто показываем отдельной строкой. Но если отдельной строкой, то в 1С это строка ручного ввода не отражается в строке 1100.
Ваши ссылки на закон-во мне в помощь. Но теперь вопрос, как отображать в ББ, чтобы попадало в строку 1100. Руками перебивать, ну это прошлый век.
В строке 11901 мы отображаем авансы поставщикам, по трехсторонним ДКП.
Ваш комментарий (Но есть сомнения, что лизинговые платежи являются капитальными вложениями до момента ввода объекта в эксплуатацию (Постановление АС ЗСО от 03.06.2015 № Ф04-18551/2015 и т.п.)) в нашем случае не актуален.
Вопрос, в какой строке Баланса отображать авансы поставщикам за оборудование (кап.вложения), учитывая, что это существенная статья Баланса?
отдельно от Прочих ВНА, чтобы авансы попадали в строку 1100.
В программе заложен алгоритм учета таких авансов по строке 1190, как вы и делали:
Авансы выданные по ОС и запасам в балансе с 2021 года в 1С
Авансы выданные в балансе с 2021 года в 1С
Или по строке 1230, если выбрана настройка — Одной строкой в дебиторской задолженности.
Другие варианты отражения в балансе — только корректировкой вручную.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Т.к. вопрос не имеет однозначного ответа, нет определенных рекомендаций Минфина для таких случаев, необходимо решить этот вопрос все-таки с аудитором, заручится его рекомендацией — по какой строке отражать авансы, если они являются существенными при условии, что существенную сумму нельзя не отразить в балансе.