НДФЛ «вернувшегося» сотрудника

Вопрос задал Наталия Ш. (г. Москва, ул. Дмитрия Ульянова,7а)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

В начале этого года, сотрудникам работающим за границей был присвоен статус «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ». Сейчас один сотрудник возвращается.
Как правильно считать НДФЛ?
Со дня пересечения границы РФ меняем статус с «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ» на «Нерезидент», делаем пересчет НДФЛ с начала года и удерживаем в размере 30% с ближайшей выплаты?
Какими документами делать перерасчет НДФЛ?
По истечению 183 дней пребывания в РФ, опять меняем статус уже на «Резидент» и пересчитываем НДФЛ на 13%?
Есть более конкретные разъяснения Минфина и ФНС?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Налоговый статус налогоплательщика определяется:
    1. На дату получения дохода.
    2. На последний день налогового периода (31.12).

    Т.е. необходимо будет определить статус налогоплательщика на дату получения дохода.
    Если он поменяется, то произвести перерасчет с начала года:
    Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
    Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

    Иногда, если статус меняется часто, в течение года рассчитывают по одному, а 31.12. делают перерасчет.

  2. очень странная схема, нужен пример, можете предоставить пример перерасчета в деталях? зачем сначала удерживать с сотрудника 30%, если потом придется возвращать? как последовательно это делать?

  3. Добрый день! Здесь проблема в том, что законодательно четко данный перерасчет не обозначен.
    Недавно был похожий вопрос, сотрудник был «нерезидентом», а в середине года стал «дистанционным работником, не являющийся налоговым резидентом РФ» — НДФЛ заграничного дистанционщика-нерезидента
    Аудиторы сказали пользователю новый статус налогоплательщика использовать с даты изменения, а не с 01.01.24. Т.е. не делать перерасчет.

    В данной ситуации я бы определяла статус налогоплательщика на дату получения дохода до конца года, чтобы применить верную ставку НДФЛ к расчету. А далее, в конце года, если сотрудник станет резидентом и уже будет понятно, что статус не поменяется, провела бы перерасчет по схеме — Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

Комментарии закрыты.