Начисление, выплата, отчетность по дивидендам, выплаченным через депозитарий в 1С

1. Здравствуйте!

   В случае перечисления дивидендов по акциям, права на которые учитываются у депозитария, эмитент не признается налоговым агентом ни по НДФЛ, ни по налогу на прибыль (п.п. 3, 7 статьи 275 НК и письма Минфина от 14.05.2014 № 03-08-13/22654).

   По данным бухгалтерского учета и отчетности определяется прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после налогообложения.

   На основании решения акционеров рассчитываются дивиденды, подлежащие распределению и выплате.

   Организация перечисляет средства на выплату дивидендов не акционерам, а депозитарию, что для нее не меняет экономическую суть операции — выплата дивидендов, поэтому счет 75 можно использовать для расчетов не с учредителями, а с депозитарием.

   Источник выплаты дивидендов (организация) может отразить задолженность по ним единой суммой.

   Дт 84.01 Кт 75.02 Отражена общая задолженность по выплате дивидендов акционерам через депозитария

   Далее дивиденды перечисляются депозитарию, который производит расчет и удержание налога, а также непосредственную выплату самим акционерам.

   Дт 75.02 Кт 51 Перечислены денежные средства депозитарию.

   Можно отразить выплату дивидендов через депозитария следующим образом:

   Перечисление денежных средств депозитарию отразить по кредиту счета 51 и дебету счета учета расчетов с депозитарием, например счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

   Далее, задолженность перед акционерами по выплате дивидендов погашается записью по дебету счета 75.02, и кредиту счета 76.

   Может быть полезно:

   Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

   2

Комментарии закрыты.