Добрый день. У нашей организации заключены агентские договора с собственниками коммерческой недвижимости, на основании которых мы, как агенты, от своего имени заключили договоры с ресурсоснабжающими организациями и перевыставляем коммунальные услуги всем собственникам. Согласно агентских договоров, мы выставляем услуги за агентское вознаграждение в процентном соотношении от суммы ком. услуг. В связи с тем, что одна из ресурсоснабжающих организаций выставила нам в МАЕ 2024 г. корректировочные документы за ДЕКАБРЬ 2023 г. в сторону увеличения ком. ресурса в связи с увеличением стоимости тарифа, мы вынуждены были увеличить сумму агентского вознаграждения за декабрь 2023 г., сформировали корректировочные счета-фактуры и сдали уточненную декларацию по НДС за 4 кв. 2023 г. Все разделы 8, 9, 10, 11 были отражены с признаком актуальности 1. Приложение 1 к разделу 9 был заполнен с признаком актуальности 0. В данном приложении (доп. лист к книге продаж) отражены корректировочные счета-фактуры на сумму увеличения НДС. Однако ИФНС прислали уведомление о признании налоговой декларации непредставленной. Они считают, что мы должны предоставить за 4 кв. 2023 г. заново все книги без доп. листов, то есть поставить признак актуальности в книгах и покупок, и продаж «0», то есть что сведения неактуальны. Можете ли вы подсказать, что не так было заполнено в уточненной декларации?
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Алгоритм представления уточненной декларации по НДС в вашей ситуации верный:
При обнаружении в декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Уточненные декларации по НДС составляются на основании данных Дополнительных листов к Книге покупок и Книге продаж.
Разделы 1-7: обязательно включаются все разделы с измененными данными, которые были представлены в первичной декларации.
Разделы 8 и 9: если изменения внесены в Дополнительный лист книги покупок, то заполняется:
Приложение 1 к Разделу 8 с признаком актуальности «0» (в 1С:8 – «Неактуальны»);
Раздел 8 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 – «Актуальны»).
Если изменения внесены в Дополнительный лист книги продаж, то заполняется:
Приложение 1 к разделу 9 с признаком актуальности «0» (в 1С:8 – «Неактуальны»);
Раздел 9 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 – «Актуальны»).
Но если ознакомиться с Требованием, то были выявлены расхождения контрольных показателей поданной НДС-декларации, утв. Приказом ФНС от 25.05.2021 N ЕД-7-15-/519@.
1. Сопоставление показателей Разделов 2, 3, 4, 6 и 9 Декларации.
Общая сумма исчисленного налога по Разделам 2, 3, 4, 6 Декларации равна итоговой сумме налога по Разделу 9 Декларации с учетом Приложения 1 к Разделу 9 Декларации (с учетом округления).
2. Сопоставление показателей Разделов 3, 4, 5, 6 и 8 Декларации.
Общая сумма налога, подлежащая вычету, по Разделам 3, 4, 5, 6 Декларации равна итоговой сумме налога, подлежащей вычету по Разделу 8 Декларации, с учетом Приложения 1 к Разделу 8 Декларации (с учетом округления).
С 01.07.2021 вступили в силу поправки в ст. 174 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ, в соответствии с которыми при обнаружении налоговиками расхождений показателей поданной НДС-декларации контрольным соотношениям, утв. Приказом ФНС от 25.05.2021 N ЕД-7-15-/519@, такая декларация считается непредставленной.
Непредставленная декларация по НДС: новые формы документов и правила блокировки счета
Возможно, по ошибке в составе уточненной декларации Раздел 9 и 8 выгружен с признаком актуальности «0», и данные этого раздела в первичной декларации затерлись.
Подробнее в нашем материале:
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
В том- то и дело, что стоит код — 1, но при этом ничего не заполнено. Получается проблема в программе или выгрузке или там все верно, так и должно выгрузиться? Можете мне подсказать, мне теперь придется заново сформировать уточненку и ставит теперь везде код -0 для того, чтобы выгрузились все книги и журналы?
При указании признака актуальности «1» в разделе 8 не нужно заполнять строки 005, 010 — 230 раздела 8, а признака актуальности «1» в разделе 9 — не нужно заполнять строки 005, 010 — 280 раздела 9 (Письмо ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@).
Сейчас трудно сказать, на каком этапе отправки уточненной декларации возникла проблема. Выглядит так, как будто вы подали уточненную декларацию с признаком актуальности «0» в разделах 8 и 9 и без данных.
Уточненную декларацию невозможно аннулировать или отозвать. Необходимо представить новую уточненную декларацию с разделом 8, 9, 10, 11 с признаком актуальности «0», куда необходимо включить все данные этого раздела, а также все разделы с 1 по 7 и все Приложения к разделам 8 и 9 ранее представленные.
Простите, я конкретно, спросила, и судя по Вашему ответу, я понимаю, что у меня все было отправлено в налоговую верно — пустые разделы, за исключением приложения 1 к разд. 9 (ранее файл Вам отправляла). Так?
Верно, пустые разделы 8, 9, 10, 11 с признаком актуальности «1», за исключением приложения 1 к разд. 9.
А также разделы 1-7: обязательно включаются все разделы с измененными данными, которые были представлены в первичной декларации.
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Тогда я не понимаю, почему ИФНС просит предоставить уточненную декларацию БЕЗ ДОП. ЛИСТОВ… Они говорят (устно по телефону) предоставьте уточненку без доп.листов, все корректировки внесите в книгу. А как это можно сделать при закрытом налоговом и отчетном периоде можете подсказать? Все ссылки, которые Вы мне присылаете я уже изучила за эти дни… но там везде уточненки с доп.листами
Это похоже на технический сбой на стороне ФНС. Потому что подобные обращения поступают.
Считаем, что законодательством исправление «напрямую» не предусмотрено. Нужны доп. листы.
Поэтому надо звонить на горячую линию ФНС. Сообщать, что вот такое требование в конкретной ИФНС.
И при необходимости писать жалобу о том, что не принимают декларацию и требуют сдать корректировку без доп. листа.
Можно начать с того, что по телефону уточнить у инспектора, который сказал без доп. листа сдавать — какая нормативная база предусматривает такой вариант корректировки. Что корректировочный счет-фактура с датой 2024 должен быть отражен в декларации по НДС за 2023 без доп. листа. Скажите у нас внутренний аудит не пропускает. Помогите разобраться. Если никакая — то вот и ответ.
Спасибо за разъяснения. Письменный запрос я им уже направила, жду когда официально мне ответят.
Рада была помочь! Обязательно напишите, что вам ответят.
Валентина, подскажите, пожалуйста, удалось ли обратную связь от ИФНС получить?
По аналогичным вопросам коллеги делятся, что их теперь просят сделать декларацию по НДС с доп. листом. 🤪🤪🤪
Добрый день! ИФНС ничего не ответила, но в личном кабинете видно, что все суммы отражены согласно уточненной декларации.
Валентина, уточните, пожалуйста, уточненную декларацию по НДС вы сдали с доп. листами?
Да, конечно, у меня был доп.лист.
Благодарим за уточнение! Ждем вас с новыми вопросами.