ООО — ПРИНЦИПАЛ (общая система налогообложения) заключило договор с иностранной компанией (ОАЭ) — АГЕНТ, не состоящей на учете в налоговых органах, Агентский договор об оказании финансовых услуг. Предметом договора является оплата иностранным поставщикам за товары (КИТАЙ, Турция). Оплата осуществляется с применением эскроу счета открытого в российском банке. Окончательная оплата поставщику — через иностранные банки.
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате НДС с суммы выплаченного вознаграждения? Какие документы потребуются для подтверждения места реализации услуг по договору.
В прямом прочтении ст 148 НК РФ АГЕНТСКИЕ УСЛУГИ не поименованы, можно ли считать, что у ООО не возникает обязанностей по уплате НДС по такому договору.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Что бы понять являетесь вы налоговым агентом по НДС нужно определить место реализации услуги.
Общее правило определения места реализации – по месту деятельности исполнителя, т.е продавца услуг.
За исключением работ (услуг), перечисленных пп 1 — 4.1, 4.4 п 1 ст. 148 НК.
Подробнее в нашем материале:
Определение места реализации услуг иностранцами
Агентских услуг нет списке исключений, агент (комиссионер) не зарегистрирован в РФ, значит место реализации — не РФ. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Подобные обсуждения вопросов:
Оплата иностранному поставщику через платежного агента в 1С
Импорт через агента в 1С
Елена, спасибо за ответ.
Уточните по документам- какие документы нужно запросить у Агента для снижения налоговых рисков при проверке.
Документы от иностранного поставщика, составленные в соответствии с деловыми обычаями его страны и на его языке принимаются в целях налога на прибыль в переводе на русский язык. Перечень документов и порядок их составления в НК не определены.
Такими документами могут быть контракты (договоры), акты, счета, платежные поручения и т. д.
Первичка от иностранного поставщика