Добрый день
Заключен договор с нерезидентом, где мы заказчики, нерезидент исполнитель. Оплата в юанях, в связи с санкциями оплатить не можем, заключили ДС о том, что мы будем проводить оплату через своего агента. Заключили договор с агентом (Казахстан) на перечисление денежных средств. По договору услуг с агентом мы являемся налоговым агентом по НДС.
Наши шаги:
1. Перечислили агенту (нерезиденту) денежные средства, выставили счет-фактуру налогового агента.
2. Сделали перенос задолженности на дату оплаты.
3. И тут вопрос, как взять в зачет сумму НДС по нерезиденту (в книгу не подтягивается операция «корректировка долга») и не встает по стр. 180 раздела 3 декларации по НДС.
Шаги учета во вложении.
Подскажите, где неправильно отразили, как правильно сделать в 1С и отразить верно в декларации по НДС 2 кв. (корректировка).
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Спасибо.
Здравствуйте, Наталья!
Для расчётов с агентом используется счёт 76.
Корректировку расчётов с поставщиком и агентом проводим операцией вручную.
Пошагово, алгоритм расчётов с поставщиком нерезидентом через агента, смотрите, пожалуйста, в материале:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Галина, переделаю по инструкции, только у меня вопрос по НДС, в данной ситуации мы являемся налоговым агентом, как мне отразить верно НДС, что бы попал в книгу покупок и в декларацию?
В данном случае, вы не являетесь налоговым агентам по НДС по отношению к агенту.
Местом реализации агентских услуг территория РФ не признается, поэтому российская организация не будет налоговым агентом по НДС (пп. 1 — 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина от 10.03.2023 N 03-07-08/20624).
Агент платит сам налоги в Казахстане.
Если имеете ввиду Поставщика, по которому вы точно знаете, что вы налоговый агент, то счёт — фактура формируется через обработку Регистрация счет-фактур—Счет-фактура налогового агента.
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Принятие к вычету НДС (налогового агента) при оплате третьему лицу и приобретения услуг у нерезидента в 1С
Если у вас как то иначе, уточните, пожалуйста.
Галина,
У нас здесь иная ситуация, нам нужно показать НДС (налоговый агент) и возместить (для нас сейчас риски, если уберем НДС из декларации), нам легче оплатить и возместить. Подскажите, как мне правильно сделать, у меня нерезидент в юанях, агент, мы платим ему в рублях, далее он перечисляет в юанях нерезиденту по фиксированному курсу, корректировку я делаю в юанях и фиксирую курс, какой мне тогда выбирать 76 счет, чтобы верно отразилась сумма задолженности у агента?
Счет выбрала 76,35.
А далее у меня не получается, сделала корректировку задолженности на 05.05, оплата агенту 21.05.24, при формировании сч.ф. не выгружается и выдает нерезидента и агента, мне надо, чтобы нерезидент не выгружался, а только агент, причем по агенту документ-основание встает списание с р/сч, а не корректировка долга.
Помогите, пожалуйста.
По агенту счёт 76.09, расчёты с агентом у вас в рублях.
А почему вы считаете, что формирование счёт-фактуры по отношению к нерезиденту — это ошибка, по факту же вы являетесь налоговым агентом по отношению к нерезиденту, и именно документ «Корректировка долга» формирует эту сч/фактуру, а по агенту — списание с расчётного счёта, в таком случае раз вы платите за агента НДС.
Так же, в предложенном материале, корректировка расчётов делается с помощью операции, введённой вручную, а не документом корректировка долга.
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Попробуйте на копии базы сделать всё в соответствии с материалом, запустите обработку Регистрация счет-фактур—Счет-фактура налогового агента.
Сформируйте Книгу покупок, проверьте вкладку Налоговый агент, если не заполнилась, заполните вручную, проверьте результат, если всё устроит, повторите в рабочей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Сообщите, пожалуйста, о результате.
Галина, у нас расчеты в рублях по фиксированному курсу, соответственно, расчеты в у. е. Сч. 76,09 рублевый, у нас в договоре стоимость в юанях, оплата в рублях.
По нерезиденту: мы уже платили НДС в бюджет, заключили договор, оказали в декабре услуги, подписали 31.12.23 акт, в январе 2024 оплатили, в январе выставили сч.ф на и отразили в книге и в декларации за 1 кв. 24, оплатили в бюджет во 2 кв. равными частями, далее санкции и платеж не дошел до резидента, нам вернули в апреле 24 оплату нерезиденту, проведенную в январе 24.
Мое виденье, что после корректировки долга логично, что сч.ф на выставляется на нового контрагента.
Вы можете мне подсказать, как это сделать, а именно корректно отразить корректировку долга, выставить сч.ф на на и отразить в книге покупок и в декларации.
Прикрепите, пожалуйста, скрины из программы, как отражали в последовательности действий, начиная с оплаты поставщику, счёт-фактуры НА, возврат платежа и оплата агенту. Протестирую вашу ситуацию у себя в базе.
Галина, во вложении шаги по учету, у меня такая ситуация по 2-м договорам с нерезидентами, я описала 1 договор.
Жду ваших рекомендаций.
Спасибо.
Наталья, изучила вашу ситуацию.
Выводы следующие:
Если иностранный контрагент не стоит на учете в налоговых органах РФ, удержать и уплатить НДС в бюджет при оплате услуг – обязанность российской организации. При этом неважно, поступили ли деньги на счет иностранного контрагента. Согласно п. 1 ст. 172 НК, такие вычеты производятся на основании документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, после принятия на учет приобретенных услуг. (Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469).
В соответствии с выше описанным, все условия соблюдены, НДС оплачен вами.
На основании оплаты и принятых услуг, принят к вычету.
Сейчас вы хотите оплатить и принять к вычету НДС повторно, но только указать в книге покупок агента.
Не согласна с вами, т. к. это не доход агента, он получил от вас определённую сумму и перевёл её поставщику за вас, его доход – только агентское вознаграждение, по отношению к которому НА вы не являетесь, т. к. место оказания услуг не РФ, писала выше.
По сути, агент – это аналог банка, который занимается перечислением денежных средств, вы же не выступаете по отношению к банку НА.
Делать в данной ситуации в отношении НДС НА ничего не нужно, долгов перед бюджетом у вас нет.
Галина, добрый день!
Поняла вас, мои дальнейшие шаги: изменить/снять галочку в договоре, что мы являемся налоговым агентом по Агенту, перепровести все документы, скорректировать декларацию по НДС. Подскажите, что делать, если возникают строки по нерезиденту при формировании счет-фактур по НА?
Еще я сдавала по Агенту декларацию по суммам доходов, выплаченных иностранным организациям, ее я оставляю без изменений.
Все верно? Не закрывайте, пожалуйста, пока вопрос, я сейчас попробую исправить все.
Вид договора с агентом — «Прочее», расчёты в рублях, т. к. именно в рублях вы и ведёте расчёты с ним, то, что он покупает юани для перечисления поставщику, у вас в учёте никак не отражается, вы перечислили ему сумму с рублёвого счёта, равную сумме покупки юаней.
Потому Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Далее, всё по материалу ссылку на который давала выше, дублирую здесь:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
При формировании счетов — фактур НА по отношению к поставщику быть не должно, если взаиморасчёты закрываете, как в материале.
В расчёт налогового агента эта сумма в 1 квартале попасть не должна была бы, если возврат отражался с использованием 57 счёта, подробнее:
Как отразить возврат банком оплаты иностранцу в 1С?
Но т.к. вы отражали иначе, сумма в отчёт попала, полагаю ошибкой не будет, если не уточнять показатели, но тут решение за вами.
С 2024 года — новый порядок подачи уточненных расчетов по доходам, выплаченным иностранным компаниям
Вопрос не закрываю, жду новостей от вас🙂
Добрый день,
Все получилось, спасибо за ваш профессионализм.
вопрос можно закрывать