Добрый день!
В организации ведётся раздельный учёт НДС. Поступили в количестве 65 шт., 21 шт. была списана в производство.
Регламентная операция «Раздельный учёт НДС» за 2 квартал 2024 верно разделяет НДС на списанные и несписанные материалы.
Но далее 1С: 8.3 КОРП (платформа 8.3.25.1336, конфигурация 3.0.155.21) в регламентной операции «Корректировка стоимости номенклатуры» часть отнесённого на 10 счёт по несписанным 44 штукам ещё раз списывает в расходы в части списанных 21 штук (980/65х21=316,86). В чём ошибка и как её исправить без ручных корректировок?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Поведение программы корректно:
В 1С выбытие материалов осуществляется по скользящей себестоимости: для расчета берется стоимость материалов и количество на момент их выбытия.
В конце месяца скользящая себестоимость корректируется до средневзвешенной:
в расчет берутся остатки на начало месяца и все поступления за месяц.
При проведении документа Расход материалов скользящая себестоимость:
7258,55/65 = 111,67 х 21 = 2345,07 руб.
Регламентная операция «Раздельный учёт НДС» за 2 квартал 2024 верно разделяет НДС на списанные и несписанные материалы, в результате которой НДС был включен в стоимость ценностей в сумме 980,76 руб.
При закрытии месяца корректируется стоимость списания до средневзвешенной себестоимости
7258,55 + 980,76 = 8 239,31 / 65 = 126,76
Рассчитываем средневзвешенную себестоимость списания:
126,76 х 21 = 2 661,96
Рассчитываем разницу между средневзвешенной и скользящей себестоимости:
2 661,96 — 2345,07 = 316,89
Подробнее в нашем материале:
Списание материалов по средней на общехозяйственные нужды в 1С
Подскажите, пожалуйста, тогда почему в 4 квартале 2023 при аналогичной ситуации 1С не корректирует стоимость номенклатуры?
Корректировка скользящей до средневзвешенной себестоимости будет осуществляться только в тех случаях, когда по выбывшим МПЗ будут поступления в течение месяца после их выбытия.
В 4 квартале 2023 г. в ноябре у вас было поступление и расход материала, поступления после выбытия не было, соответственно Корректировка стоимости номенклатуры не требуется.
Аналогичная ситуация в декабре. НДС был включен в стоимость ценностей в сумме 52 795,75 руб. Затем был расход материалов, а поступления не было.
Если бы эти операции прошли в рамках одного месяца, то Корректировка номенклатуры в процедуре закрытия месяца осуществилась по такому же принципу, как и в первом случае.
Уточните, пожалуйста, как законодательно зафиксирован такой порядок отражения списания стоимости материалов?
Ведь, по сути, рассматривая случай 2 квартала 2024 — количественного поступления материалов нет, только суммовое в виде распределённого НДС.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия:
Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру
Количественного поступления материалов нет, но у вас изменилась себестоимость материалов в результате Распределения НДС — НДС включен в стоимость материалов.
Расчет средней себестоимости в 1С ведется согласно п. 39 ФСБУ 5/2019 только с периодичностью «месяц».
Скользящая оценка, по которой МПЗ списываются в программе в момент реализации (выбытия), не соответствует п. 39 ФСБУ 5/2019 — «Способ по средней себестоимости предполагает расчет себестоимости единицы учета запасов путем деления общей себестоимости вида запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало периода (месяц или другой, определенный организацией период) и поступивших запасов в течение данного периода. Средняя себестоимость может рассчитываться периодически через равные интервалы времени либо по мере поступления каждой новой партии запасов».
Запрос по нормам законодательства был исключительно в части того, почему 1С реализовал порядок списания таким образом.
Пользователь 1С может иметь другое видение ситуации и задача 1С — разъяснить, почему реализовано именно так.
То есть то, что реализовано в части ФСБУ 5/2019 применимо и в налоговом учёте, раз в 1С так отражается?
Способ оценки материалов при их выбытии устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике п. 16 ПБУ 5/01) и п. 8 ст. 254 НК РФ), путем выбора его из следующих методов:
— по средней себестоимости;
— по методу ФИФО;
— по себестоимости каждой единицы (в 1С не автоматизировано).
Для автоматизации списания стоимости материалов в учетной политике 1С (раздел Главное — Настройки — Учетная политика) необходимо устанавливать единый способ оценки материалов в БУ и НУ, следовательно, такой способ должен быть закреплен в учетной политике по БУ и НУ.
Подробнее в нашей статье в разделе Нормативное регулирование:
Списание материалов по средней на общехозяйственные нужды в 1С
Дополнительно по теме, раздел Способ оценки МПЗ:
Учетная политика в 1С 8.3 — где найти, как заполнить