Покупатель оплатил 28.06.2024 г. аванс за товары, списано у них 28.06.2024. У нас поступили средства 01.07.2024. Покупатель требует счет фактуру на аванс.
Поставщику оплатили аванс 28.06.2024 аванс за товары, у нас списано 28.06.2024. У них поступило 01.07.2024. Авансовую не дают.
Как быть?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, Организация должна выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых от даты банковской выписки или даты приходного кассового ордера.
Счет-фактура на аванс не выставляется, если предоплата получена в счет поставки:
— товаров, изготовление которых осуществляется более 6 месяцев (п. 1 ст. 154 НК РФ);
облагаемой по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
— не облагаемой НДС или освобожденной от налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ);
— Организацией, освобожденной от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ).
В НК РФ нет норм, которые бы освобождали продавца от составления авансового счета-фактуры. А это значит, для того, чтобы избежать претензий налоговиков, авансовый документ составить нужно, даже если отгрузка произошла в 5-дневный срок (Письма ФНС РФ от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354).
С другой стороны, известна совершенно противоположная позиция Минфина: если оплата и реализация осуществлены в одном квартале, авансовый счет-фактуру допускается не выписывать. Главное условие – между двумя этим событиями прошло не более 5 дней (Письма Минфина РФ от 12.10.2011 N 03-07-14/99 и от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Однако учитывая, что письма Минфина носят все же рекомендательный характер, риск доначисления НДС при не составлении авансовых счетов-фактур есть.
Подробнее в нашем материале:
Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С
Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 — где найти, как выставить