Реализация товаров отгруженных без перехода права собственности в у.е. в 1С

Вопрос задал Анна С.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1336) (раздельный учет)

При проведении «отгрузки без ППС» в у.е. (27.03.2024) и последующее проведение документа реализации «отгруженных товаров» (04.04.2024) выручка от реализации для целей исчисления НДС и прибыли разная, корректно ли это?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    При реализации товаров без перехода права собственности (ППС) продавец исчисляет НДС на дату (п. 1 ст. 167 НК РФ):

    — отгрузки — первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 03-07-15/57115), независимо от момента перехода права собственности;

    — получения предоплаты.

    При этом доходы и расходы (в целях налогообложения прибыли) от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

    По этой причине, считаю, что при условии, когда реализация без ППС происходит в у.е. налоговая база для НДС и для налога на прибыль могут отличаться.

    Материалы по теме:
    Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С

Комментарии закрыты.