Гос. пошлина при выкупе из лизинга в стоимости ОС в 1С

1. Здравствуйте!

   Госпошлина включается в первоначальную стоимость по такому алгоритму:

   Учет пошлины за государственную регистрацию автомобиля в 1С

2. Елена, здравствуйте.
   Я правильно Вас поняла, что в случае выкупа из лизинга, пошлину надо включать в стоимость ОС при постановке на баланс?
   Постановка на баланс происходит с помощью документа «Выкуп из лизинга» и сразу попадает на счет 01. Каким образом в этом случае включить пошлину?

3. В БУ госпошлина в связи с постановкой на учет в ГИБДД учитывается:

   — до принятия на учет ОС – в стоимости ОС (п. 10 ФСБУ 26/2020)
   Дт 08.авто Кт 68.10
   — после принятия на учет ОС — в расходах (п. 5, 11 ПБУ 10/99)
   Дт 20, 26, 44, 91.02 Кт 68.10

   В НУ госпошлина в связи с постановкой на учет в ГИБДД учитывается:

   — до ввода в эксплуатацию ОС – в стоимости ОС (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295);
   — после ввода в эксплуатацию ОС – в прочих косвенных расходах (п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800)
   признается единовременно на дату ее начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

   Получается, что в вашем случае госпошлина должна учитываться в стоимости ОС в БУ и НУ.

   Поскольку в документе Выкуп из лизинга нет возможности добавить дополнительные затраты по оплате госпошлины, увеличение стоимости ОС отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную:
   Д 01 К 08

   Может быть полезным:

   Как исправить первоначальную стоимость ОС и начисленную амортизацию, если доп.расходы при приобретении ОС отражены позже принятия ОС к учету в 1С?

4. У нас два варианта получилось, в одном пошлина уплачена до выкупа из лизинга, во втором после. Насколько я понимаю, в БУ в 2024г. в обоих случаях надо учитывать пошлины в ОС. Получается проводки в БУ такие:
   Д68.10 К51 — дата фактич. уплаты
   Д08 К68.10 — дата выкупа
   Д01 К08 — дата выкупа
   Верно?
   Регистры никакие не надо трогать?

5. По НУ если говорить о вводе в эксплуатацию, то эксплуатируем автомобиль уже год, получается в обоих случаях надо учесть в прочих косвенных расходах?

6. Верно, госпошлина за регистрацию авто в налоговом учете в прочие расходы — если авто начали использовать до уплаты пошлины.

   Дт 68.10 Кт 51 — дата фактической уплаты
   Дт 08.04.2 Кт 68.10 — дата фактической уплаты
   Дт 01.01 Кт 08.04.2 — дата выкупа ОС.

   Регистры не трогаем.

7. Порядок формирования первоначальной стоимости ОС до принятия к учету регулирует ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Порядок учета ОС после — ФСБУ 6/2020 «Основные средства».

   Госпошлина в БУ (п. 8 ПБУ 8/2010, п. 12 ФСБУ 6/2020):

   — до принятия к учету объекта ОС — включать в первоначальную стоимость ОС;
   — после принятия к учету объекта ОС — относить к расходам по обычным видам деятельности.

   Подробнее в нашем материале:

   ФСБУ 6/2020 Основные средства в 1С 8.3 Бухгалтерия

   Фактические затраты на капитальные вложения в ОС

8. По ФСБУ 6/2020 п. 12. «При признании в бухгалтерском учете объект основных средств оценивается по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью объекта основных средств считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта основных средств в бухгалтерском учете.»

   Из чего состоят кап. вложения определяется в ФСБУ 26/2020 10. «В сумму фактических затрат при признании капитальных вложений включаются:

   ж) величина возникшего при осуществлении капитальных вложений оценочного обязательства, в том числе по будущему демонтажу, утилизации имущества и восстановлению окружающей среды, а также возникшего в связи с использованием труда работников организации;
   ж 1) государственные пошлины и другие аналогичные расходы, произведенные в связи с приобретением, созданием, улучшением объекта нематериальных активов;

   Т.е. в кап. вложения, осуществленные до признания объекта ОС, входят и оценочные обязательства, в т.ч. госпошлины?
   Как Вы считаете? Или как Вы это трактуете?
   Нам аудитор сказала, что надо гос. пошлину, оплаченную после принятия ОС к учету, проводить как оценочное обязательство…
   Интересно Ваше мнение по поводу нового пункта.

9. Ответы даются на конкретные вопросы по работе в типовых программах 1С:

   Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру

   Мы не отвечаем на вопросы по законодательству (Мы не аудиторы. Но куратор может выразить свое мнение по учету в конкретной ситуации для выработки дальнейшего самостоятельного решения).

   В данной случае полагаю, что госпошлина в БУ (п. 8 ПБУ 8/2010, п. 12 ФСБУ 6/2020):

   — до принятия к учету объекта ОС — включается в первоначальную стоимость ОС;
   — после принятия к учету объекта ОС — относится к расходам по обычным видам деятельности.

   В некоторых случаях имеет смысл к мнению аудитора прислушаться. Поэтому здесь по ситуации и с учетом рациональности учета.

10. А если включить ее, как говорит аудитор, то какая будет проводка?

    1. Если речь про оценочные обязательства, то корреспонденция со счетом 96.
       Все, что касается рекомендаций аудитора, то лучше напрямую у него уточнить, что имелось в виду.
       —
       Счет 96.09 «Резервы предстоящих расходов прочие» предназначен для обобщения информации о прочих оценочных обязательствах и о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу.

       Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто «Оценочные обязательства и резервы»). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв — элемент справочника «Оценочные обязательства и резервы».

       Пример
       Оценочное обязательство по демонтажу или утилизации МОС в 1С

11. Ясно. Елена, Мария — большое спасибо!
12. Рады были помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.