Учет курсовых разниц по дивидендам в валюте в 1С

Вопрос задал Елена .. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день. Организация на ОСНО, применяем ПБУ18. учет курс разниц ведется независимо от признания дохода (расхода) с применением счетов 97.КР и 98.КР
Наш иностранный учредитель решил получить дивиденды с прибыли за все годы. Сумма получилась приличная 1.8 млн евро, что на дату решения 12.10.23 составило 194,6 млн руб. Выплачиваем дивиденды также в евро, частями, т.к по Указу Президента сумма перевода не должна превышать рублевый эквивалент 10 млн руб в месяц. Соответственно, имеем обязательство в валюте, которое частично ежемесячно погашается. Программа 1С не приспособлена у учету дивидендов в евро, поэтому завела счет 75.02, где ведется учет расчетов с учредителями в БУ в руб и евро. Налог с дивидендов оформляю в 1С Операцией, т.к. тоже нужно показывать сумму налога в евро. Меня смущает, как здесь признаются и погашаются курс разницы в НУ . Программа в месяце начисления дивидендов в Закрытии месяца, в БУ делает проводку 75.02 91.01 по переоценке валютных остатков на 13,4 млн, а по НУ 97.КР 75.02 не на эту сумму , а всю сумму дивидендов (194,6 млн за минусом курс разн 13,4млн =181,1млн (см файл Doc2). В последующие месяцы, когда происходит частичная оплата дивидендов ( это около 120 000 евро вместе с налогом) ежемесячно при закрытии месяца в НУ списывается также по 12 млн руб в расходы проводкой 91.02 97.КР. (см карточку 75 сч) Разве это верно? ведь В НУ должен признаваться расход только по курсовым разницам , а не всей суммы уплаченной суммы

Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!

    Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.

    С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР

    Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

    С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.

    __________
    Ранее мы обсуждали с вами вопрос

    Учет на счете 75.02 в валюте

    Пришли к выводу, если оставите начисление на счете 75.02, то верных курсовых разниц программа по нему рассчитывать не будет.
    Нужно будет начислять разницы вручную и поправлять проводки.

    Далее вы нашли маневр — как обмануть программу.

    Сейчас этот маневр уже не срабатывает?

    Предлагаю тогда вернуться к рассмотру счет 76.29(76.39).

  2. ПБУ18 — балансовый метод, скрин прилагаю. Да, я смогла в 1С создать счет 75.02.2 с учетом в валюте, в настройках ввела , что это требование и программа теперь также делает по этом счету признание доходов и расходов по курсовым разницам в Закрытии месяца ( с исп счетов 97.КР и 98.КР)
    Вы предлагаете счет 76.29 или 39. Но у этих счетов есть НУ, что не предполагается при учете расчетов с учредителями. Правильно ли я понимаю, если по 75 счету в начислении дивидендов (и в дальнейшем в погашении), ставить суммы и в НУ ( использовать как»технический» учет), то погашаться КР в НУ будут корректно?

  3. Вам нужно попробовать в копии базы.
    Использовать при начислении счет 76.29 или 76.39.
    В НУ полагаю придется все таки вручную убирать суммы. Закрыть период и посмотреть начисление КР.

    То есть правильного единого решения тут нет, надо маневрировать.

  4. Попробовала 76.29, убрала в начислении дивидендов НУ. При закрытии месяца таже история , что и с 75. В БУ начисляет КР 13 млн на 91.01, а в НУ — на 97.КР 181млн (дивиденды 194млн- КР13млн). Но нужно же делать проводку на 98.КР в сумме только КР как в БУ, т.е. 13 млн, верно я понимаю?
    В вашем прошлом примере со сч 76.39, когда мы ранее обсуждали вопрос «Учет на счете 75.02 в валюте», в карточке 76.39 везде при начислении, Списании с р\сч… суммы стоят и в НУ и в БУ, тогда начислялось корректно. Получается , что без НУ КР считаются некорректно…

  5. Да, получается так, что начисляем в т.ч. в НУ.
    Далее закрываем месяц, проверяем начисление КР и корректируем начисление дивидендов вручную.

    Попробуйте так, как в этом случае отработает программа.

    И конечно нужно писать на на v8@1c.ru, чтобы разработчики знали, что подобная доработка требуется.

  6. Хорошо, но из-за этой ситуации получились некорректные цифры в отчетах за 2023г. По НУ я могу исправить и сдать уточненку, в БУ уже нет , год уже закрыт , отчетность утверждена, сейчас надо делать в БУ корректирующие проводки по прошлому году в текущем периоде в корреспонденции с 84 сч . Я не совсем понимаю как это сделать сейчас, например, в июне, когда мне надо пересчитывать реализацию доходов и расходов по КР и ОНО и ОНА с начала года 2024г, а там нужны уже правильные остатки. может что-то подскажете?

  7. Может быть так — вернуться в 2023, все начисления дивидендов сделать с использованием счета 76.29.
    Сделали начисление, месяц закрыли, проводки по КР проверили, далее откорректировали начисление дивидендов вручную.
    И так каждый месяц.
    Потом формируете уточненку по прибыли.
    И данные уже вручную переносите в уточненную декларацию по прибыли в основной базе.

    Все сначала пробуем в копии базы, если результат устроит, повторить в основной

    Как сделать копию базы 1С 8.3

  8. Не совсем поняла ваш способ. Если начислить дивиденды на 7629 , то программа будет делать проводки по КР с этим счетом. Менять вручную на 75?
    Я сделала так : Операцией от 31.12. скорректировала проводки по НУ и в межотчет период ( чтобы они попадали в отчетность 2024г) по БУ. Но в январе программа все равно считает реализацию курсовых разниц от старой базы, соответственно ОНО и ОНА также не те . Я подумала, может программа считает не по проводкам , а по регистрам? Подскажите , где эти регистры в 1С найти? Например регистр «Расчет реализации отложенных КР»

  9. Приложение

    Нет, я все же предлагаю использовать не счет 75, а 76.29.
    То есть все начисления дивидендов через счет 76.29.

    Все регистры вы можете найти через Функцию для технического специалиста (во Фреше этого нет).

    Насколько понимаю, программа смотрит не регистры для расчета, а погашение оябзательств.

  10. Да, вы правы , изменила цифры в регистрах, программа не видит их и считает по прежнему.
    Давайте вернемся к вашему способу:»Сделали начисление, месяц закрыли, проводки по КР проверили, далее откорректировали начисление дивидендов вручную.» — Не пойму , что я должна откорректировать в начислении дивидендов после закрытия месяца?
    Можно на примере? Данные: 12.10.23 Начисление дивидендов 1 837 345, 43 евро (194 741 536,07 руб), 02.11.2023 — Списание с р\сч (прочее списание) 101150 евро, Операция (начисление налога на прибыль с дивидендов ) 17850 евро

  11. Приложение

    Давайте попробуем как в скрине.
    Начисляете дивиденды. Переходите в движение документа, правим счет, выбираем и указываем валюту.
    Далее Списание с расчетного счета.
    Отдельно Операцией налог на прибыль не начисляете.
    Закрываете период и проверяете КР.

  12. мне такой способ начисления налога не подходит. Дивиденды выплачиваем ежемесячно частями, примерно по 120 000 евро . Соответственно ежемесячно с суммы выплат удерживаем налог в евро, платим в рублях по курсу уплаты дивидендов . сумма каждый раз разная получается.
    Также , если я начислю дивиденды в октябре 2023г, поменяется расчет в БУ ОНО и ОНА в 4 кв 2023г и, соответственно отложенный налог, а мне нельзя трогать суммы БУ в 2023г, бухотчет уже утвержден, все исправления 2023г переносятся в 2024г .
    Подскажите, выше вы писали, что по вашему мнению программа смотрит не регистры для расчета, а погашение обязательств. Где в программе это погашение обязательств, хочу понять , что еще надо поменять . Я не могу понять, если я на 1 января внесла исправительные проводки и исправила цифры во всех регистрах , а программа и в 2024 г упорно продолжает считать расходы по отложенным курс разницам с суммы , которая некорректно начислилась в Закрытии октября.

  13. Программа берет данные из ОСВ на конец периода.

    Еще можно посмотреть Справку-расчет переоценки валютных средств из Закрытия месяца.

    Дополнительных справок по обязательствам нет.

    Соберите в один word файл, документ Начисления дивидендов с движением Дт/Кт, Операцию и выплаты.
    Далее скрин некорректного начисления КР в октябре 23.
    Исправление в в январе и дальнейшее ошибочное ежемесячное начисление.

    Скажу сразу, что так как процесс не автоматизирован, то программа может работать некорректно. И тут только дорабатывать с программистами.

  14. Если программа берет данные из БУ на конец года тогда понятно, почему она не видит. У меня исправления в БУ прошли межотчетным периодом , т.е. на 31.12.23 они еще некорректные , а 01.01.2024 исправлены. Справку-расчет переоценки валютных средств программа также продолжает некорректно рассчитывать с октябрьской базы, но в Справке я исправления внести не могу. Пока вручную исправляю ежемесячно в документе Переоценка валютных средств признанные расходы по курсовым разницам. Попробую обратиться к программистам.

Добавить комментарий