Добрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.152.23)
Помогите, пожалуйста, с уточненной декларацией по НДС. У нас раздельный учет НДС.
После сдачи НДС за 4 кв 2023 и подготовке к годовой отчетности я нашла ошибку в принятии к учету ОС и распределении по нему НДС.
Получилось так, что я всю сумму приняла к вычету в 4 кв. 2024, а нужно было принять только часть, т.к. остальная сумма включалась в стоимость ОС.
Получается нужно текущим периодом сделать Операцию в ручную сторно Формирование записей книги покупок за 4 кв 2023.
Сумма по счет-фактуре без НДС была 2 041 666,67 руб., сумма НДС принята к вычету 408 333,33. Мне нужно оставить к вычету 11 067,55 руб. Все остальное ушло в стоимость ОС.
В справке, на вкладке НДС покупки и НДС предъявленный нужно сторнировать только сумму НДС на разницу -397 265,78, сумму без НДС не трогаю ведь?
И дальше сориентируйте, пожалуйста, пошагово как все отразить в уточненной декларации?
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Сделала эти записи, получился Доп лист, но считаю, что сумма без НДС не должна быть сторнирована. Верно ли? И как исправить, подскажите, пожалуйста.
Добрый день!
Пришлите, пожалуйста, скрин проводок по документу поступления ОС. Изначально способ учета НДС указали как «Принимается к вычету»? Исправления за прошлый период только доп.листом показываем. Сейчас разберемся, как правильно.
И уточните еще, по ОС амортизация начисляется с 2024 или в 2023 тоже?
Добрый день, Дарья. Изначально способ учета НДС стоял как Принимается к вычету. При составлении годовой отчетности, но уже после сдачи НДС я исправила в первичном документе способ учета на Распределяется, перепровела документы. Возникли сложности с амортизацией, но мы с вашими коллегами его закрыли. Сейчас пытаюсь исправить декларацию по НДС.
ОС приняли к учету 31.08.2023. Амортизация начисляется с сентября 2023г
Скрин прикладываю
Прошу прощения, пытаюсь полностью смоделировать вашу ситуацию. Не нашла в прошлых вопросах, как вы включили часть НДС, которая убирается из ошибочного вычета и учитывается в стоимости ОС.
В части НДС все так, оформляем Сторно документа Формирование записей книги покупок: сумму НДС вводим на разницу -397 265,78, вкладка НДС Покупки, Запись доп листа — Да, Корректируемый период — 4кв 2023, Сумма без НДС — оставляем полную, как по счет-фактуре. После этого в основном разделе остается вся сумма вычета, в доп. листе — сторнируемая часть.
Т.к. у нас за счет ошибочного вычета занижена сумма налога, перед подачей уточненной декларации нужно будет рассчитать и доплатить недоимку и пени, пополнить на эти суммы ЕНС. Так удастся избежать штрафа за недоплату.
Сторнированная сумма восстанавливается на сч.19, она должна быть учтена в стоимости ОС.
Пришлите, пожалуйста ОСВ по 19 счету, как она у вас сейчас отражается?
Первоначальная стоимость ОС на сч.01 сформирована с учетом корректируемого НДС? С 2024 года амортизация правильно начисляется, от правильной суммы?
Т.е. в части ОС если все выровняли, все правильно, решим как НДС поправить.
Дарья, вот мой вопрос был касательно амортизации Корректировка Амортизации при неверном распределении НДС в стоимости ОС в 1С
Первоначальная стоимость сформирована правильно, амортизация сейчас начисляется верно. В части ОС все выровнялось. Вопрос остается только в части НДС. Прикладываю ОСВ по 19 счету, он закрылся после операцией сторно
Поняла. Тогда как указано выше, в регистре НДС Покупки дополнительно проставляем реквизиты: Запись доп листа — Да, Корректируемый период — 01.10.2023. После этого появится доп.лист за 4 кв.
Формируем уточненную декларацию за 4кв: номер корректировки — 1, раздел 8 признак актуальности — Актуальны, раздел 8 прил.1 — Неактуальны. Подробнее:
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Перед подачей декларации пополняем ЕНС на сумму недоимки и рассчитанных пеней.
Пени начинают начисляться с момента возникновения отрицательного сальдо на ЕНС, и рассчитать их нужно по каждому сроку уплаты (за 4кв 2023 сроки: 29.01.24, 28.02.24, 28.03.24).
Для расчета по первому сроку берем 1/3 сумму недоимки, количество дней просрочки определяется как разница между: дата возникновения отрицательного сальдо — 30.01.24, дата погашения обязательства — дата перечисления средств на ЕНС.
Для второго срока — 2/3 суммы недоимки, дата возникновения отрицательного сальдо — 29.02.24, для третьего срока — 3/3 суммы недоимки, дата возникновения отрицательного сальдо — 29.03.24.
Подробнее формула расчета:
Учет и расчет пеней
Можете осуществить расчет вручную или для удобства воспользоваться онлайн-калькулятором в интернете.
Доначисление налога можно отразить двумя способами:
1. В Закрытии месяца за декабрь 2023 в операции Начисление налогов на ЕНС установить флаг «Ручная корректировка» и добавить недостающие суммы. Проводки автоматически формируются по сроку уплаты в 2024 году и не затрагивают результаты 2023.
2. Отдельным документом в разделе Операции Корректировки ЕНС, Вид операции — Начисление налога.
Для пеней тот же документ — Корректировки ЕНС, Вид операции — Начисление пеней.
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
После того, как средства отразятся на ЕНС в ЛК, отправьте декларацию.
Дарья, я сформировала доп.лист, в нем меня смущает графа 14 Стоимость покупки включая НДС, в доп.листе сторнируется вся сумма. Подскажите, пожалуйста, на сколько это правильно?
Да, все правильно.
В книге покупок в гр. 14 указываться общая стоимость покупки из гр. 9 счета-фактуры, а в гр. 15 — сумма вычета или частичного вычета НДС. При аннулировании указанных записей из книги покупок показатели в этих графах указываются с отрицательным значением (п. 9 раздела II Правил ведения книги покупок).
мне кажется не правильным, что вся сумма, включая НДС, сторнируется из книги покупок, а сумма НДС сторнируется только частично…
Разве не должна быть сумма сторно только по графе 15?
Считаю, в таком варианте у вас все правильно отражено.
У нас не должно по гр.14 ни пустое значение стоять, ни пропорционально вычету сумма, согласно Правил заполнения книги покупок: в Гр.14 проставляем стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанную в графе 9 по строке «Всего к оплате» по счет-фактуре, т.е. общую, в Гр.15 — полную или частичную сумму вычета, принимаемую в текущем налоговом периоде (пп. «с» и «т» п.6 Правила ведения книги покупок).
Иначе налоговая не сможет сопоставить, что мы корректируем и исправляем, в первичной декларации отразили счет-фактуру с одним номером, датой и общей суммой, а корректировку подаем по той же счет-фактуре, но сумма различается. Значение имеет показатель Гр.15, сколько изначально заявили к вычету, и на сколько теперь исправляем.
Дарья, по гр.14 в этом случае должна быть сумма с плюсом, а не сторно, как получилось у меня? По гр.15 у меня вопросов нет, застронировалось на разницу. А по гр.14 я считаю, что должна быть сумма с плюсом на всю сумму по счет-фактуре. Как это исправить, подскажите, пожалуйста?
Если считаете, что должна быть сумма с плюсом на всю сумму по счет-фактуре, это можно сделать с помощью программиста 1С.
Также надо направить обращение на v8@1c.ru
или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Сумма с минусом в гр. 14 не влияет на результат. Не уменьшает затраты в НУ, не обнуляет базу для оставшейся суммы НДС, которая пошла к вычету. Это просто визуальное представление информации.
Проверьте, пожалуйста, Контрольные соотношения в этой декларации по НДС — есть ли сообщения об ошибке?
Если нет, значит декларацию по НДС можно отправлять в налоговый орган.
При аннулировании записей из книги покупок показатели в графах 14, 15 указываются с отрицательным значением (п. 9 раздела II Правил ведения книги покупок).
Мария, при полном аннулировании записи я соглашусь, что записи отражаются с отрицательными значениями. Но в моем случае мне по факту нужно только уменьшить сумму вычета НДС по гр. 15. А при действующих записях у меня получились значения:
1. графа 14 — значение ноль
2. графа 15 — значение 11 067,55 руб.
В 1С реализован вариант, как видите в своей базе.
Поэтому рекомендации, озвученные выше в силе.
Спасибо