НДФЛ

Вопрос задал Лучия Г.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.84/10)

Добрый день! 8 августа 2023 года подписан Указ Президента РФ N 585 о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с 38 странами. Организация в течении года выплачивала дивиденды нерезиденту облагая доход, полученный до 08.08.2023, НДФЛ по пониженной ставке, предусмотренной СОИДН. Необходимо ли в связи с приостановкой СОИДН осуществлять перерасчет НДФЛ с начала года по ставке 15%? Каким образом заполняется декларация 6-НДФЛ, если перерасчет с начала года не делать, а формировать 2 раздела со ставкой 10%(до 08.08.2023) и ставкой 15%(после 08.08.2023)? Декларация с заполненным разделом со ставкой 10% не проходит форматно-логический контроль при отправке в ИФНС.

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте.

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Указ Президента РФ N 585 вступил в силу 08.08.2023. В моем понимании, считать НДФЛ с дивидендов по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 224 НК РФ нужно в отношении доходов, полученных после 08.08.2023.
    В Консультант+ нашла такую информацию:

    Учитывая изложенное, налоговый агент в случае выплаты дохода с брокерского счета клиента — налогового резидента Швейцарии после вступления в силу Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2023 N 585 должен исчислить НДФЛ с применением ставки налога, установленной пунктом 3 статьи 224 Кодекса. При этом в отношении доходов, по которым выплата с брокерского счета была произведена до 08.08.2023, подлежат применению соответствующие положения, установленные Соглашением.

    Я думаю, что и к дивидендам это также должно применяться.

    В демо-базе релиза 3.1.27.152 в отчете 6-НДФЛ за 2023 год заполняются страницы со ставками 10 и 15% по дивидендам. Проверка ошибок не выдает.

    Если проблема в отчете только в ставке 10%, я бы обратилась в ИФНС за консультацией, возможно, нужно иначе трактовать.

  2. Анна, добрый день! Спасибо за развернутый ответ! Ошибка была при выгрузке декларации за 9 месяцев 2023. Попробую выгрузить декларацию за год и по итогам напишу вам, постараюсь максимально оперативно.

Комментарии закрыты.