Переход на ФСБУ 14, Счет 97.21 РБП признается НМА, остаточная стоимость меньше лимита в 1С

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.90/10)

Добрый день!
Подскажите пожалуйста как быть в ситуации, если с 97 счета в бухучете затраты должны стать НМА, но в силу лимита должны быть списаны на затраты, а в налоговом учете затраты должны продолжить списываться равномерно? Каким документом списать остаточную стоимость в бу на 97 счете, чтобы налоговая осталась?

Все комментарии (2)

  1. Добрый день, Елена.
    РБП признается НМА, если СПИост.> 12 мес. и соответствует иным критериям п.4 ФСБУ 14.
    Если остаточная стоимость на счете 97.21 меньше лимита, то это МНМА.
    Затраты на МНМА списываются на расходы при завершении капитальных вложений (п. 7 ФСБУ 14).
    Следовательно такие затраты при переходе на ФСБУ 14 мы тоже должны списать в межотчетный период:

    • Дт 84.01 Кт 97.21

    Сделать это можно документом Операция, введенная вручную.

    МНМА

    Для реализации обеспечения единства и полноты учета аналогичных активов (п. 7 ФСБУ 14) рекомендуем (до автоматизации 1С) отражать такие активы за балансом:
    Дт НМЦ.04

    Счет НМЦ.04 вручную введенный счет

    нмц

    Все операции вы должны делать в межотчетный период! После того как оформлена Операция, введенная вручную на списание РБП, нужно перенести границу последовательности. Не перепроводить декабрь 2023.
    граница

    В НУ вы остаточную сумму не списываете. Она продолжает списываться равномерно дальше

    Переход на ФСБУ 14 будем подробно рассматривать здесь Практический переход на ФСБУ 14 в 1С. Часть 1

    3

  2. Спасибо, все понятно

    1

Комментарии закрыты.