Корректировочный счет-фактура при переплате у налогового агента в 1С

Вопрос задал Ольга А.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день. Мы являемся налоговым агентом (аренда гос.имущества), при этом применяем ФСБУ 25/2018.
При перечислении арендной платы формируем СЧФ НА : Дт 76.НА Кт 68.32.
При отражении входящей услуги формируются (выборочно) проводки:
Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 на сумму аренды без НДС
Дт 19.04 Кт 76.07.2 на сумму НДС с аренды
Дт 76.07.2 Кт 76 НА — отражен НДС налогового агента.
Далее 68.02 Кт 19.04 — зачитываем НДС
Дт 68.32 Кт 51 — перечисляет НДС НА.
При проверке была обнаружена ошибка при отражении услуги аренды ( сумма была завышена).
Сформировали корректировку поступления, где:
Дт 19.04 Кт 68.02 — НДС восстановлен с суммы завышения
Дт 19.04 Кт 76.07.2 сторно НДС с суммы завышения
Дт 76.07.2 Кт 76 НА сторно НДС с суммы завышения.
Вопрос: если со счетом 19.04 все понятно, по счету 76.07.2 образовалась переплата, т.к сумма самой услуги уменьшилась, и по счету 76НА образовалось дебетовое сальдо на сумму НДС с завышения ( т.к. начисление произведено с суммы перечисления). Что делать с дебетовым сальдо по счету 76НА ???? Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, корректировка счета-фактуры налогового агента не была произведена?

  2. Добрый день. Нет, корректировка счета-фактуры налогового агента не произведена.

    Но ведь оплата произведена и она не изменилась.

  3. Получается, что у вас образовалась переплата.

    Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику (п. 1 ст. 78 НК РФ). Правила возврата и зачета распространяются на налоговых агентов (п. 14 ст. 78 НК РФ).

    Но счет-фактура НА должен быть скорректирован в соответствии с корректировкой поступления. И тогда сальдо по счету 76.НА не будет.

  4. А каким документом исправить ? Корректировочный счет-фактура в 1 С КОРП не предусмотрен для налогового агента. Исправление счет-фактуры ? Счет-фактура НА ( Дт 76 НА Кт 68.32) формируется на основании перечисленной суммы, в СЧФ отражается сумма оплаты. Что исправлять в данном случае в 1 С КОРП , чтобы получить проводку Дт76НА Кт 68.32 сторно на сумму исправления ?

  5. Приложение

    Чтобы выписать СФ НА по НДС вручную: раздел Банк и касса — Регистрация счетов-фактур — Счета-фактуры налогового агента (скрин) — Добавить (запись вручную) — Выполнить (формирование счет-фактуры).

    Сделать сумму сторно возможно уже в сформированном счете-фактуре.

Комментарии закрыты.