Выплата УК юрлицу и физлицу при ликвидации организации в 1С

1. Добрый день!

   Если по данным ликвидационного баланса — прибыль, операция отражается
   Д 99 К84 — отражена прибыль отчетного года
   Д 84 К80 — за счет нераспределенной прибыли увеличен УК.
   Так определяется реальная величина УК, которая будет распределена между учредителями.

   Начисление сумм, которые подлежат выплате учредителям:
   Д 80 К 75 — отражена сумма УК, подлежащая распределению между учредителями.

   Выплата долей участникам оформляется записью:
   Д75 К 51(50) — выплачена участникам их доля УК.

   При выплате прибыли (дивидендов)нужно уплатить НДФЛ 13%.

   Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

   Дополнительно по теме

   НДФЛ при выплате учредителю части уставного капитала при ликвидации ООО
   .

2. Оксана, добрый день!
   Разве мы не можем выплатить прибыль, без увеличения УК?
   НДФЛ удерживается в размере выплаты УК?
   Сначала надо выплатить прибыль и УК, после сдать отчеты 6-НДФЛ и Прибыль, и подать ликвидационный баланс?

   Выплата участникам будет денежными средствами, другого имущества нет.

   НДФЛ удерживается в полной сумме с выплаты УК и прибыли, потом физлицо подает самостоятельно 3-НДФЛ либо подтверждает расходы, либо применяет вычет?
   А по юр.лицу тоже удерживаем полностью (владение доли 40 % более 1 года)?

   Как отразить в учете (какими документами) выплату УК?

3. Насколько понимаю, если прибыль не распределяется, то она увеличивает УК. Который, при ликвидации будет распределен между учредителями.

   Доход, который получил участник при распределении имущества (в вашем случае денежные средства) в связи с ликвидацией организации, облагается НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

   Если доход участника превышает расход на приобретение доли в УК, он приравнивается к дивидендам, и НДФЛ рассчитывается с учетом особенностей, отраженных в ст. 214 НК РФ.

   НДФЛ нужно удержать при перечислении (выдаче) денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ), перечислить в бюджет – не позже следующего за днем выплаты рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

   Пока идет процесс ликвидации, отчетность за истекшие налоговые (отчетные) периоды сдавайте как обычно.
   Налоговую отчетность за последний период сдавайте так:
   — 6-НДФЛ сдавайте после того, как окончательно рассчитаетесь с работниками, учредителями и другими физлицами, но до того, как ликвидация завершится и в ЕГРЮЛ внесут запись о прекращении деятельности вашей организации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@)
   — отчетность по другим налогам сдавайте после того, как у вас закончатся все облагаемые операции (или объекты обложения), но до завершения ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@).

   Налоговые декларации, 6-НДФЛ обычно сдают до составления промежуточного ликвидационного баланса.
   Если после этого будут операции, в результате которых возникнет обязанность по уплате налогов, уточненную отчетность сдайте одновременно с окончательным ликвидационным балансом

   Участник ООО при ликвидации организации имеет право на имущественный вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
   Налогоплательщик уменьшает сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в УК.
   Вычет можно получить при подаче 3-НДФЛ в ФНС по окончании года (п. 7 ст. 220 НК РФ).

   По юрлицу так же удерживаете в полном объеме.

   В программе так:
   — Д 80 К 75 — отражаете задолженность ООО по выплате доли в имуществе ликвидируемого ООО участнику, документом Операции, введенные вручную
   — Д 75 К 68 — отражаете удержание НДФЛ при выплате участнику доли в имуществе ликвидируемого ООО, документом Операция учета НДФЛ
   — Д 75 К 51 — выплачена доля в имуществе ликвидируемого ООО участнику документом Списание с расчетного счета.

4. Оксана, добрый день!
   Прошу уточнить один из участников ООО является юр.лицо ООО, доля 80% и срок владения более 1 года, мы должны рассчитать налог на прибыль, а не НДФЛ?
   Ставка налога на прибыль будет = 0%?

   1. Добрый день!
      Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      В отношении доходов в виде дивидендов, полученных участником при распределении имущества ликвидируемой организации, действуют специальные положения – в этом случае налог с доходов определяется самостоятельно участником — ЮЛ исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки, т.е. ликвидируемая организация не выступает налоговым агентом по прибыли и (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 284 НК РФ, Письма Минфина от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45728, от 24.07.2019 N 03-03-06/2/55668)

      Выплата участнику – организации денежных средств при ликвидации ООО не признается расходом для целей налога на прибыль, т.к. такой расход не направлен на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

5. Оксана, добрый день!
   Согласно п.3 ст. 284, я понимаю, что в нашем случае УК 80 %, более 1 года владения, ставка 0%, при этом участник должен предоставить копии подтверждающих документов по расходам УК.

   1. Да, полагаю так. Для дивидендов, полученных от российских организаций, российскими юридическими лицами применяется ставка:
      • 0% – для юридических лиц, владеющих не менее 365 календарных дней долей размером 50% и более в уставном капитале общества (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
      • 13% – для остальных юридических лиц (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

      Примерный перечень подтверждающих документов приведен в п. 3 ст. 284 НК РФ и в письме Минфина от 24.02.2009 N 03-03-06/1/78.

Комментарии закрыты.