Объединение ООО в учете правоприемника. Ввод остатков, отражение убытка присоединяемой организации в 1С

Вопрос задал Надежда *. (Чита г.)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день! В июне 2023 произошло объединение ООО путем присоединения. Остатки присоединенной ООО ввела через операцию вручную. Сейчас делаю пробное закрытие месяца за декабрь. Почему-то сумма на счете 90,09 зависает,это именно сумма внесенная операцией вручную. Подскажите в чем может быть причина?

Метки вопроса: —

Все комментарии (27)

  1. Добрый день!

    При присоединение организации остатки вводим через документы Поступления, например

    Приобретение земельных участков в 1С

    Как оприходовать основные средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция

    Попробуйте в копии базы ввести остатки таким способом и выполнить закрытие декабря, закрытие происходит корректно?

    Как сделать копию базы 1С 8.3
    .

  2. По ОС все верно программа считает амортизацию, а вот по затратным счетам как-то неверно отражается в декларации? именно счет 90.08

    В декларации по прибыли сумму убытка программа выводит 9 554 554 руб , в ОСВ по счетк 99.01.1 сумма выходит 10013944,90 руб . разница составляет 459390,90 руб она складывается из суммы 307022,27 руб.( это сумма введена по счету 90.08) и суммы 152 368,63 руб. (эта сумма убытка от списания ОС проданного с убытком). При закрытии декабря сумма 307022,27 по счету 90,09 не закрылась. Подскажите в чем моя ошибка?

  5. Спасибо за скрин.

    При моделировании вашего примера, счет 90.08.1 при реформации баланса закрывается.
    Не важно как были введены остатки через Операцию или Ввод остатков.

    Проверьте настройки по счету 90.08, как в обсуждении выше.

    Приложите скрин О программе, пожалуйста, чтобы было видно платформу, конфигурацию, версию. Не описание словами, а именно скрин.

  6. Я вводила Д 000 К 90.08, и еще одна проводка на эту же сумму Д99.01.1 К000, эти проводки удалила и ввела Д 99.01.1 К 90.8 и все закрылось . Правильно ли сделала?

    1. Добрый день!
      При реорганизации в форме присоединения присоединяющаяся организация закрывает счета учета прибылей и убытков и составляет заключительную бухгалтерскую отчетность на день, предшествующий внесению записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности (п. 2, 3 ст. 16 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
      То есть выполняется реформация баланса и остатка на счете 99 у присоединяющейся организации быть не должно.

  7. Добрый день! не могу понять как внести остатки и по каким счетам ? Как я поняла данные декларации по налогу на прибыль присоединенной организации должны перейти в декларацию присоединяемой организации.

    И не могу понять как нужно было сделать реформацию баланса если реорганизация была в июня 2023 года?

  8. При реорганизации в форме присоединения, ООО, которое присоединяется, прекращает свою деятельность, правопреемнику передаются права и обязанности (п. 1 ст. 53 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
    Т.е. остатки по счетам активов, и обязательств, нераспределенная прибыль (убыток) по счету 84.
    Как сделать реформацию в середине года, обсудили здесь
    Реформация баланса в середине года в 1С

    Декларацию по прибыли присоединенной организации за последний налоговый период заполняет и подает новая организация, если присоединяемая организация этого не сделала.
    (п. 5, 9 ст. 50, п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 2.6 Прил. 2 Приказа ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, Письмо Минфина от 01.09.2022 N 03-03-06/1/85258).
    Показатели деятельности присоединенной организации за отчетный период и за последний налоговый период не включаются в налоговые декларации правопреемника (Письмо ФНС от 31.10.2017 N СД-4-3/22085@).

  9. Уточните, правильно ли я поняла, если организация правопреемник не подала декларацию за реорганизованную организацию, то в дальнейшем не включает данные в свою декларацию?

  10. Насколько я понимаю, правоприемник должен подать декларацию по прибыли за последний налоговый период, если присоединяемая организация этого не сделала.

    Но при подаче декларации, не отражаются показатели за отчетный период + за последний налоговый период.

  11. Реорганизованная организация подала декларацию и потом правоприемник подал уточненную декларацию. мне в налоговой сказали, что за 9 месяцев декларацию правопреемник сдает с показателями своими плюс показатели присоединенной организации или я что то не верно поняла?

  12. Если следовать Письму ФНС от 31.10.2017 N СД-4-3/22085@, в нем прописано, что показатели деятельности присоединенной организации за отчетный период и за последний налоговый период не включаются в налоговые декларации правопреемника.

    Когда запись о реорганизации внесена в ЕГРЮЛ?

  14. То есть последний отчетный период у присоединяемой организации — 1 полугодие.
    Эти данные за 1 полугодие, организация подает сама, либо правоприемник, если организация не отчиталась.
    А за 9 месяцев, как я поняла, налоговая говорит , что должны быть данные правопремника+ присоединяемой, так?
    По идее это логично, т.к. организации уже «нет».
    Считаю, что правильно поступить, как требует налоговая.

    1. что -то я совсем запуталась , Оксана Бычурина пишет- Показатели деятельности присоединенной организации за отчетный период и за последний налоговый период не включаются в налоговые декларации правопреемника (Письмо ФНС от 31.10.2017 N СД-4-3/22085@) И опять же не могу понять если провести реформацию баланса это для БУ , а для НУ как тогда быть со счетами 90, 91?

  15. Реорганизованная организация сдает баланс ликвидационный, счет 99 закрылся.
    Так же как и закрылись все остатки по счетам 90 и 91 в БУ и НУ.

    Остатки в базу правоприемника вносите 01.07.23.
    Получается, что остатки по этим счетам вы уже не вводите.

  16. Но если присоединенная организация по результатам 6 месяцев получила убыток , то получается этот убыток мы должны отразить на своих счетах? не могу понять как в декларации по налогу на прибыль убыток присоединенной организации должен попасть ?

  17. Если у реорганизуемой организации убыток, то он отразится на счете 97.

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

    В базе правоприемника отразили ввод остатков по этому счету?

    Попробуйте в копии базы перенести убыток.
    Далее если нет прибыли, «искусственно» создайте ее, посмотрите, происходит гашение убытка?

  18. убыток по 97 счету вносить 01.07.2023? Как он отразится в декларации правопреемника в размере всей суммы в текущем году?

  19. Убыток так же вносите через Ввод остатков — дата 01.07.23.

    Насколько я понимаю, теперь это убыток правопримемника.
    В декларации по прибыли особым образом он не отражается, поэтому убыток отражается в декларации в соответствии с алгоритмом, начиная с пункта — ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ УБЫТКА, ПОДЛЕЖАЩЕГО ПЕРЕНОСУ

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

    То есть если это убыток прошлого года, который вы перенесли и он не погашен в 2023, то отразится в Приложении № 4 к Листу 02 стр. 160 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего».

  20. нет я про убыток спрашиваю , который образовался по итогу 2023? как его в декларации по налогу на прибыль отразить правопреемника?

  21. Воспроизвела задачу в базе.

    Так как убыток по прибыли вводим не 31.12.22, а 01.07.23, программа автоматически не отражает его в уменьшении налога на прибыль и не отражает в Приложении № 4 к Листу 02 и в Листе 02 стр. 110
    Поэтому за 2023, если будет прибыль и зачет убытка, тогда декларацию нужно заполнить вручную.
    А при проведении 2024 — остатки убытка уже будут учтены автоматически.

  22. да, по результатам 2023 года будет прибыль, вот не могу понять убыток в полной сумме могу в декларацию включить ? или только 50 %

  23. Я понимаю, что если прибыль привоприемника позволяет, то весь убыток, тк этот убыток уже не убыток присоединяемой орагнизации, а правоприемника.

  24. Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20 апреля 2020 г. N 03-03-06/2/31592 О налоговом учете правопреемником убытков присоединенной организации. Нашла такое письмо и как я поняла , что 2023 году убыток присоединённой ООО за 2023 год можно учесть только в 2024.

  25. Да, если читать данное письмо, тогда убытки за 2023 присоединяемой орагнизации, правоприемник может учесть только в 2024.

Комментарии закрыты.