Добрый день. Компания закупает импортный товар через агента. Организация — агент при приобретении товара у иностранного поставщика платит НДС на таможне на основании таможенной декларации и передает документы об уплаченном НДС принципалу. Организация — агент никакие счета-фактуры, дающие право на вычет «ввозного» НДС, уплаченного на таможне, организации-принципалу не перевыставляет. В Журнале учета счетов фактур режиме ручной корректировке мы проставляем «посредника» ( снимок 1), но в книгу продаж он не попадает в 11 и 12 графы (снимок 2).
Подскажите, как нам правильно заполнить регистр.
Спасибо
Приложение GTD-ot-agenta.docx
Здравствуйте!
Правильно, вы регистрируете таможенную декларацию в книги покупок.
НДС, уплаченный на таможне, принципал принимает к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 29.12.2014 N 03-07-08/68143, Письмо Минфина от 07.07.2016 N 03-07-08/39774):
1) ввезенные агентом товары приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
2) товары должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
3) в наличии таможенная декларация (копия) на бумажном носителе, в т.ч. при электронном декларировании (Письмо Минфина от 22.02.2017 N 03-07-08/10198, пп. а п. 39 Порядка утв. Приказом ФТС РФ от 17.09.2013 N 1761);
4) в наличии подтверждение оплаты НДС в виде Отчета о расходовании таможенных платежей (платежного поручения на уплату НДС);
5) агентский договор предусматривает уплату НДС агентом и компенсацию ему этих сумм принципалом.
Мини инструкция по вложении, какие ручные корректировки вносить в Журнал учета счетов-фактру
Посмотрите пожалуйста, нашу статью
Импорт из дальнего зарубежья через Агента. Позиция Принципала в 1С
Дополнительно обсуждение
Оплата НДС на таможне через таможенного брокера агента при импорте в 1С
.