Налог на прибыль при продаже авто взаимозависимому лицу по цене ниже рыночной в 1С

Вопрос задал Любовь Д. (Вольск г (Саратовская обл.))

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день. ООО продало авто взаимозависимому лицу по цене ниже рыночной. Вопрос: как отразить доначисление по сделке до рыночной стоимости в 1С и декларации по налогу на прибыль? Авто ост ст-ть 500 т руб, продали за 650 т руб, а рыночная цена 1700 т руб.

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Любовь!
    Уточните, пожалуйста, по какой причине хотите доначислить налог?

    Для сведения. Взаимозависимость участников сделок сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленных разумными экономическими и иными причинами (т.е. сделка не имеет деловой цели) (Определение ВС РФ от 18.03.2016 N 305-КГ15-14263).
    Территориальные органы ФНС не имеют полномочий проверять цены по сделкам на соответствие рыночным. На это установлен прямой запрет в абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ. Контроль за ценами по сделкам, отвечающим критериям контролируемых, осуществляет исключительно ФНС. Критерии контролируемых сделок установлены ст. 105.14 НК РФ.

    Возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной (Определение ВС РФ от 18.03.2016 N 305-КГ15-14263).

    1. Добрый день. От ифнс пришло требование о даче пояснения обоснованности сделки. Ведь цены на авто выросли , а ооо продало ниже рыночной цены, тем самым занизило налогооблагаемую базу. а возможно ( по их мнению) скрыло доход.

      1. Ответить на требование необходимо. Но у территориальных ИФНС нет полномочий проверять обоснованность цены сделки. Если вы можете, поделитесь, пожалуйста, на что ссылаются налоговики в своем требовании, на какую норму?
        Обоснованием сделки могут быть другие цели, не связанные с извлечением максимальной прибыли от нее. Приведите им доводы из Определения ВС N 305-КГ15-14263 о том, что возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. По автомобилю с пробегом цена определяется в соответствии с его состоянием. Сделка реальная, прибыльная, деловая цель есть.
        Если же решите не спорить с налоговой, то в 1С проще Операцией, введенной вручную просто доначислить налог исходя из разницы между фактической ценой продажи и рыночной. Оформите бухгалтерскую справку и обоснование рыночной стоимости.
        Примите также во внимание, что в этом случае у физлица возникает доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ).

Комментарии закрыты.