Добрый день! 10 авг. открыли брокерский счет и перечислили в инвестиционную компанию 3000 млн руб.; проводка Дт 76.09 Кт 51.
15 авг. приобрели акции на сумму 2994 млн руб.; вознаграждение брокера — 2216,57.
31 авг. получили брокерский отчет, в котором акции оценены в сумму 3696 млн руб.
В 1С не предусмотрено документов для отражения данных операций, отразила ручной операцией.
Прикрепила скриншот ручной операции. Как в БУ и НУ отразить дооценку акций?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Ольга!
Немного теории вначале 🙂
Как мы знаем, операции по приобретению акций, других ценных бумаг, не влияют на расчёт налога на прибыль, до момента их выбытия/реализации (пп.7 п.7 ст.272 НК), тем не менее стоимость приобретения должна быть отражена в налоговых регистрах, в момент поступления (ст.313 НК).
Затраты на услуги брокера можно учесть в периоде выбытия/реализации акций, до тех пор — это временные разницы (ВР) (Письмо Минфина 23.08.2021 № 03-03-07/67751, ст. 280 НК).
Теперь, что касается проводок в вашем скрине.
Проводки по операции у вас верные, не хватает только проводки по ВР в Дт на сумму дооценки, если вы сейчас сформируете Анализ по учёту налога прибыль, программа вам это укажет.
Отчет Анализ по налогу на прибыль
Превышение в БУ стоимости акций над их стоимостью в НУ при дооценке образует налогооблагаемую временную разницу (НВР), на основании этого признаётся отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
НВР и ОНО будут уменьшаться/погашаться если произойдёт уценка или продажа акций (п. 18 ПБУ 18/02).
Операция Расчёт отложенного налога по ПБУ 18 в Закрытии месяца сформирует проводки:
Дт 68.04.2 — Кт 77 — Признание ОНО;
Дт 99.02.1 — Кт 68.04.2 — Условный расход по налогу на прибыль (см. вложение).
Спасибо! Все получилось!