Переход на ФСБУ 25 в межотчётный период в связи с утратой права на упрощенный учёт в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, вопрос.
   По какой причине планируется переход на ФСБУ 25?

   Переход на ФСБУ 25 альтернативно был автоматизирован в 1С только при закрытии месяца декабрь 2021,
   ретроспективный — не был автоматизирован и его нужно рассчитывать вне 1С, затем выполнить корректировку через 84 счет, как если бы стандарт применялся с начала действия договора аренды (п. 15 ПБУ 1/2008, п. 49 ФСБУ 25/2018).

   Материалы по теме:
   Порядок перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» в 1С
   Как лучше переходить на ФСБУ 25 перспективно или альтернативно в 1С?
   Алгоритм перспективного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
   .

2. Добрый день, переходим в связи с тем, что теряем право на упрощенный учет с 2024 г. Планируем альтернативный метод.
   Если автоматизированно не перейти, то каким образом отразить это в 1С, какие проводки там создать и через какой документ?

3. Чтобы ответить на ваш вопрос корректно,
   прошу подробнее описать ситуацию.

   1) Организация теряет право на упрощенное ведение БУ с 2024 года?

   2) У организации есть договоры аренды, заключенные до 2022 года, которые будут пролонгированы до настоящего времени и срок действия будет продлеваться и в дальнейшем?

   3) Аудиторы рекомендуют альтернативно перейти на ФСБУ 25 с межотчетный период — т.е. 31.12.2021?

4. 1) Да
   2) Есть один договор до 2022, который пролонгируется, остальные с 2023 г.
   3) Аудиторы рекомендуют перейти в межотчетный период, т. е. 31.12.23

   Так как перейти, какой документ создать и проводки при переходе на ФСБУ 25 с 01.01.24 г.

5. Опираясь на рекомендации аудиторов,
   предполагая, что переход на ФСБУ 25 произойдет в межотчетный период 31.12.2023 альтернативно,
   рекомендую единственный документ, который отвечает этим условиям –

   это Операция, введенная вручную с установленным флажком Межотчетный период — именно этот документ является универсальным документом для ретроспективного пересчета остатков по БУ.

   Флажок Межотчетный период в документе Операция, введенная вручную только на дату 31 декабря

   В таком случае удастся закрыть 2023 без ППА, а потом ввести остатки на 31.12.2023 в межотчетный период.

   Но чтобы их ввести, требуется пересчитать остатки так, чтобы они были актуальны на 31.12.2023 или вручную,
   или используя механизм перехода с 2021 года в 1С на копии базы, начиная с 01.01.2022,
   т.к. есть один договор, заключенный ранее 2022 года.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   Материалы, чтобы разобраться, какие показатели потребуется внести:
   Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
   Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С

   Все материалы по ПЕРЕХОДУ ФСБУ 25 АРЕНДА

6. А какие проводки должны быть указаны в документе «Операция»?

7. Арендатор должен признать на счете:

   01.03 «Арендованное имущество»: право пользования активом (ППА);
   76.07.1 «Арендные обязательства»: обязательство по аренде (ОА):
   76.07.2 «Задолженность по арендным платежам». Налоговый учет поддерживается только для этого субсчета;
   76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»

   Если арендатор применяет дисконтирование ОА, признает на счете:
   76.07.5 «Проценты по аренде»: будущий процентный расход

   Например:
   Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — в БУ отражено арендное обязательство по приведенной стоимости
   Дт 01.03 Кт 08.04.2 — ППА в БУ оценивается по приведенной стоимости обязательства. В НУ нет амортизируемого имущества
   Дт 01.К Кт 08.04.2 — в НУ учитывается общая сумма арендных платежей, которая в течение договора аренды будет включаться в расходы
   Дт 76.07.5 Кт 76.07.1 — в БУ выделяются проценты по аренде
   Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — в БУ выделяется НДС.

   Поэтому советуем сначала ввести данные в копии базы, как если бы ФСБУ 25 применялся с 01.01.2022. Затем использовать рассчитанные программой результаты на 31.12.2023, чтобы внести их в межотчетный период при помощи Операция, введенная вручную.

8. А проводки по отложенным активам и обязательствам должны быть?

9. Т.к. Арендные обязательства и ППА признаются только в БУ, то —
   Да, должны быть.

   Поэтому и рекомендуем ввести данные на копии базы,
   т.к. последний этап перехода на новые стандарты для организаций, применяющих ПБУ 18/02
   – проведение регламентной операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.
   Операция формирует корректирующие проводки по отложенному налогу по обоим ФСБУ.

   Проводки должны быть также сформированы в межотчетный период, они:

   — НЕ влияют на НУ,
   — не учитываются в конечном сальдо на 31 декабря Баланса за год;
   — учитываются в начальном сальдо Баланса за следующий год.

   Подробное описание проводок на примере:
   Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 при ПБУ 18 в 1С
   .

Комментарии закрыты.